בעיני, זה מגלה עד כמה לא בסדר בקוד המס האמריקאי, שהקונגרס מתייחס אליו כמעין מדיניות אולר שוויצרי להתמודד עם אינספור מטרות מדיניות חברתיות וכלכליות רצויות, מ בעלות על בתים להגנה על תעשיית אוכמניות מיין.
אני מלמד קורס על "הפוליטיקה של המסים", שבו אנו בוחנים כיצד פוליטיקה מעצבת את מדיניות המס בארצות הברית ובמדינות אחרות - כמו גם כיצד מיסוי משפיע על הפוליטיקה. התלמידים שלי מופתעים באופן עקבי מהמידה שבה הקונגרס משתמש במיסים מנוף ברירת המחדל למעבר למדיניות.
זה לא היה אמור להיות ככה.
קוד המס משתלט
באופן עקרוני, תפקידו העיקרי של המיסוי הוא לממן את הממשלה. אבל בפועל, הקונגרס גם משתמש בו כדי להתמודד עם אתגרים כמעט בכל תחום מדיניות, מקידום שימור וגמילות חסדים ועד לעידוד יזמות והבטחת הכנסות עסקיות יציבות.
כל הפוליסות הללו, תקינות ככל שיהיו בנפרד, הופכות את מערכת מס ההכנסה יותר מסובך עבור משלמי מסים רגילים ויוצר מגוון עצום של אמצעים שבאמצעותם כמה אנשים עשירים יכולים להפחית את תשלומי המס שלהם לרמות שמרגישות לא הוגנות כלפי מצביעים רבים. הן גם, בסופו של דבר, אינן דרך טובה במיוחד להשיג את המטרות המפורשות של המדיניות.
המערכת המפותלת הזו לפיכך לא נוצר במפץ גדול של התעללות או חוסר יכולת, אבל בעיקר באמצעות שינויים חלקים שסיבכו יותר ויותר את קוד המס. רפורמות חקיקה שנועדו לפשט את קוד המס, כמו אלה שעברו ב-1986 ו 2017, השיגו מעט.
"התוצאה של תהליך זה היא קבוצה של הוראות מורכבות מאוד, שנראה שאין להן היגיון כולל אם חוק המס היה מתוכנן מאפס", כפי ש. מרכז מדיניות מס לא מפלגתי אמר זאת.
איך טראמפ מנצל
למורכבות זו יש מגוון השפעות שליליות.
לדוגמה, ההערכות משתנות אך רובן מציעות משלמי המסים כנראה משלמים הרבה יותר מ-100 מיליארד דולר שנה בזמן ובכסף שמגישים את המיסים שלהם בכל שנה - המכונה עמידה במס. ה חוק הפחתת מס ועבודות משנת 2017 לא נראה שהפחית את עלויות הציות למרות הדגש שלו על פישוט טופס המס 1040.
וזה הרבה יותר גרוע מאשר במדינות עשירות אחרות.
אמריקאי ממוצע מבלה כ-13 שעות הגשת המסים שלהם מדי שנה, על פי הוועדה המשותפת למיסוי, לעומת פחות משעה בהולנד, יפן ואסטוניה. בשוודיה, הממשלה ממלאת את טפסי המס באופן אוטומטי, ו אזרחים יכולים פשוט לראות ולאשר אותם-או לבצע שינויים - בטלפון הנייד שלהם.
תוצאה נוספת היא שתוכניות רווחה חברתיות בארה"ב יכולות להיות מסובכות ללא צורך.
למשל, קנדה מספקת לאזרחיה עם טיפול בילדים זול פשוט על ידי סבסוד זה כך שיעלה 6 דולר ליום. במקום להציע סובסידיות, ארה"ב תומכת בהורים בעלי הכנסה נמוכה ובינונית בעיקר דרך ה- קוד מס עם זיכויים כמו זיכוי מס הכנסה וזיכוי מס ילדים. אבל שניהם מאוד מסובכים, לא מובנים ו לעתים קרובות לא מגיעים למי שצריך.
מורכבות פירושה גם את זה קוד המס רצוף הזדמנויות עבור משלמי מסים עשירים יותר כמו טראמפ להפחית את חשבון המס שלהם בצורה משמעותית למדי. התפיסה שיש פרצות שרק העשירים יכולים להשתמש בהן מוביל משלמי מסים רבים לראות את המערכת כלא הוגנת.
שלוש מהאסטרטגיות שבהן השתמש טראמפ (לפי דיווח מוקדם יותר של הניו יורק טיימס) כדי להימנע ממסים מדגימות זאת היטב.
בשנת 2006, המחוקקים רצו לקדם שימור תוך סיוע לחקלאים ולבעלי חוואים, אז הם הרחיבו הקלות לשימור, שבה מסכימים בעלי נכסים שלא לפתח קרקע בתמורה להנחה בארנונה. טראמפ השתמש בזה התעללות תדיר הוראה לתביעה א ניכוי של 21.1 מיליון דולר בשנת 2015 על כך שלא פיתח קרקע ליד אחוזת שבעת המעיינות שלו, שמשפחתו רצתה להשתמש בהם כמקום מפלט פרטי בכל מקרה.
דוגמא נוספת היא כיצד מדיניות המס בארה"ב מאפשרת לאנשים להתרחק מהשקעה, ואם הם לא מקבלים דבר, מצהירים על הפסדים שטרם נלקחו בדוח המס הנוכחי שלהם, תוך הפחתת הכנסה בסכום זה. מטרת המדיניות כאן היא לעודד יזמות על ידי אי הפיכת הכישלון העסקי למכביד מדי.
חֶברְמַן השתמש בכלל הנטישה הזה בשנת 2009 כדי להכריז על הפסדים של יותר מ-700 מיליון דולר כשהסתלק מבתי הקזינו שלו באטלנטיק סיטי. עם זאת, נראה שהוא קיבל משהו בתמורה להליכה - מלאי בחברה חדשה - מה שאומר שייתכן שהוא הפר את כללי הטבת המס ההיא.
ובשנת 2009, הקונגרס רצה לעזור לעסקים להתאושש מהמשבר הפיננסי, כך שקל יותר להשתמש בהפסדים הגדולים שחוו חברות רבות כדי לקזז הכנסות שנצברו בשנים קודמות, שהביאו להחזרים על מיסים שכבר שולמו. זה איפשר לטראמפ לתבוע החזר של 56.9 מיליון דולר ששילם מסים בשנים 2005 ו-2006.
לממשלה יש דרכים אחרות מלבד קוד המס ליישם מדיניות עם מטרה חברתית או כלכלית, כגון באמצעות תקנות או הוצאות על תוכנית ממשלתית חדשה או קיימת. מחוקקים העדיפו לעתים קרובות להשתמש בקוד המס מכיוון שהוא יכול להיראות קל יותר ומונע את העלויות הפוליטיות הכרוכות בכך מיסים גבוהים יותר.
אולם בסופו של דבר, מחקרים מראים שימוש בקוד מס אינו הדרך הטובה ביותר להשיג את מטרות המדיניות.
גארי ווינסלט הוא עוזר פרופסור למדעי המדינה במכללת מידלברי.
פרשנות זו פורסמה במקור ב-28 באוקטובר 2020, על ידי The Conversation -חשבונות המס האולטרה-נמוכים של טראמפ הם מה שקורה כאשר הממשלה מנסה לקבוע מדיניות באמצעות קוד המס
מקור: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo
דעה: דעה: תשלומי המס הנמוכים של טראמפ הם מה שקורה עם קוד מס מורכב מדי
אנשים נוטים לקבל אחת משתי תגובות ההתגלות שהנשיא לשעבר דונלד טראמפ שילם מעט מיסים בשנים האחרונות: הוא או אמוראלי רמאות מס או הוא חכם.
בעיני, זה מגלה עד כמה לא בסדר בקוד המס האמריקאי, שהקונגרס מתייחס אליו כמעין מדיניות אולר שוויצרי להתמודד עם אינספור מטרות מדיניות חברתיות וכלכליות רצויות, מ בעלות על בתים להגנה על תעשיית אוכמניות מיין.
אני מלמד קורס על "הפוליטיקה של המסים", שבו אנו בוחנים כיצד פוליטיקה מעצבת את מדיניות המס בארצות הברית ובמדינות אחרות - כמו גם כיצד מיסוי משפיע על הפוליטיקה. התלמידים שלי מופתעים באופן עקבי מהמידה שבה הקונגרס משתמש במיסים מנוף ברירת המחדל למעבר למדיניות.
זה לא היה אמור להיות ככה.
קוד המס משתלט
באופן עקרוני, תפקידו העיקרי של המיסוי הוא לממן את הממשלה. אבל בפועל, הקונגרס גם משתמש בו כדי להתמודד עם אתגרים כמעט בכל תחום מדיניות, מקידום שימור וגמילות חסדים ועד לעידוד יזמות והבטחת הכנסות עסקיות יציבות.
כל הפוליסות הללו, תקינות ככל שיהיו בנפרד, הופכות את מערכת מס ההכנסה יותר מסובך עבור משלמי מסים רגילים ויוצר מגוון עצום של אמצעים שבאמצעותם כמה אנשים עשירים יכולים להפחית את תשלומי המס שלהם לרמות שמרגישות לא הוגנות כלפי מצביעים רבים. הן גם, בסופו של דבר, אינן דרך טובה במיוחד להשיג את המטרות המפורשות של המדיניות.
המערכת המפותלת הזו לפיכך לא נוצר במפץ גדול של התעללות או חוסר יכולת, אבל בעיקר באמצעות שינויים חלקים שסיבכו יותר ויותר את קוד המס. רפורמות חקיקה שנועדו לפשט את קוד המס, כמו אלה שעברו ב-1986 ו 2017, השיגו מעט.
"התוצאה של תהליך זה היא קבוצה של הוראות מורכבות מאוד, שנראה שאין להן היגיון כולל אם חוק המס היה מתוכנן מאפס", כפי ש. מרכז מדיניות מס לא מפלגתי אמר זאת.
איך טראמפ מנצל
למורכבות זו יש מגוון השפעות שליליות.
לדוגמה, ההערכות משתנות אך רובן מציעות משלמי המסים כנראה משלמים הרבה יותר מ-100 מיליארד דולר שנה בזמן ובכסף שמגישים את המיסים שלהם בכל שנה - המכונה עמידה במס. ה חוק הפחתת מס ועבודות משנת 2017 לא נראה שהפחית את עלויות הציות למרות הדגש שלו על פישוט טופס המס 1040.
וזה הרבה יותר גרוע מאשר במדינות עשירות אחרות.
אמריקאי ממוצע מבלה כ-13 שעות הגשת המסים שלהם מדי שנה, על פי הוועדה המשותפת למיסוי, לעומת פחות משעה בהולנד, יפן ואסטוניה. בשוודיה, הממשלה ממלאת את טפסי המס באופן אוטומטי, ו אזרחים יכולים פשוט לראות ולאשר אותם-או לבצע שינויים - בטלפון הנייד שלהם.
תוצאה נוספת היא שתוכניות רווחה חברתיות בארה"ב יכולות להיות מסובכות ללא צורך.
למשל, קנדה מספקת לאזרחיה עם טיפול בילדים זול פשוט על ידי סבסוד זה כך שיעלה 6 דולר ליום. במקום להציע סובסידיות, ארה"ב תומכת בהורים בעלי הכנסה נמוכה ובינונית בעיקר דרך ה- קוד מס עם זיכויים כמו זיכוי מס הכנסה וזיכוי מס ילדים. אבל שניהם מאוד מסובכים, לא מובנים ו לעתים קרובות לא מגיעים למי שצריך.
מורכבות פירושה גם את זה קוד המס רצוף הזדמנויות עבור משלמי מסים עשירים יותר כמו טראמפ להפחית את חשבון המס שלהם בצורה משמעותית למדי. התפיסה שיש פרצות שרק העשירים יכולים להשתמש בהן מוביל משלמי מסים רבים לראות את המערכת כלא הוגנת.
שלוש מהאסטרטגיות שבהן השתמש טראמפ (לפי דיווח מוקדם יותר של הניו יורק טיימס) כדי להימנע ממסים מדגימות זאת היטב.
בשנת 2006, המחוקקים רצו לקדם שימור תוך סיוע לחקלאים ולבעלי חוואים, אז הם הרחיבו הקלות לשימור, שבה מסכימים בעלי נכסים שלא לפתח קרקע בתמורה להנחה בארנונה. טראמפ השתמש בזה התעללות תדיר הוראה לתביעה א ניכוי של 21.1 מיליון דולר בשנת 2015 על כך שלא פיתח קרקע ליד אחוזת שבעת המעיינות שלו, שמשפחתו רצתה להשתמש בהם כמקום מפלט פרטי בכל מקרה.
דוגמא נוספת היא כיצד מדיניות המס בארה"ב מאפשרת לאנשים להתרחק מהשקעה, ואם הם לא מקבלים דבר, מצהירים על הפסדים שטרם נלקחו בדוח המס הנוכחי שלהם, תוך הפחתת הכנסה בסכום זה. מטרת המדיניות כאן היא לעודד יזמות על ידי אי הפיכת הכישלון העסקי למכביד מדי.
חֶברְמַן השתמש בכלל הנטישה הזה בשנת 2009 כדי להכריז על הפסדים של יותר מ-700 מיליון דולר כשהסתלק מבתי הקזינו שלו באטלנטיק סיטי. עם זאת, נראה שהוא קיבל משהו בתמורה להליכה - מלאי בחברה חדשה - מה שאומר שייתכן שהוא הפר את כללי הטבת המס ההיא.
ובשנת 2009, הקונגרס רצה לעזור לעסקים להתאושש מהמשבר הפיננסי, כך שקל יותר להשתמש בהפסדים הגדולים שחוו חברות רבות כדי לקזז הכנסות שנצברו בשנים קודמות, שהביאו להחזרים על מיסים שכבר שולמו. זה איפשר לטראמפ לתבוע החזר של 56.9 מיליון דולר ששילם מסים בשנים 2005 ו-2006.
לממשלה יש דרכים אחרות מלבד קוד המס ליישם מדיניות עם מטרה חברתית או כלכלית, כגון באמצעות תקנות או הוצאות על תוכנית ממשלתית חדשה או קיימת. מחוקקים העדיפו לעתים קרובות להשתמש בקוד המס מכיוון שהוא יכול להיראות קל יותר ומונע את העלויות הפוליטיות הכרוכות בכך מיסים גבוהים יותר.
אולם בסופו של דבר, מחקרים מראים שימוש בקוד מס אינו הדרך הטובה ביותר להשיג את מטרות המדיניות.
גארי ווינסלט הוא עוזר פרופסור למדעי המדינה במכללת מידלברי.
פרשנות זו פורסמה במקור ב-28 באוקטובר 2020, על ידי The Conversation -חשבונות המס האולטרה-נמוכים של טראמפ הם מה שקורה כאשר הממשלה מנסה לקבוע מדיניות באמצעות קוד המס
מקור: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo