2023 צפויה להיות שנה שלישית ברציפות מלאה בהקלות מס של המדינה

חקיקת מס העושר הוצג במספר בירות מדינה בסוף ינואר ראוי לציון לא רק בגלל האופי חסר התקדים והמתואם של המאמץ, אלא גם בגלל שהוא מדגיש את הגישה המנוגדת למדיניות פיסקלית שנקטו מחוקקים במדינות כחולות ואדומות. בעוד המחוקקים בקליפורניה, קונטיקט, הוואי, אילינוי, מרילנד, ניו יורק וושינגטון רודפים אחר חקיקת מס עושר ראשונה מסוגה, עמיתיהם במדינות האדומות הציעו ועומדים להעביר עוד הפחתת שיעורי מס הכנסה, שיטוח וביטול רפורמת המס ב-2023.

אולי הצעת רפורמת המס הנועזת ביותר של השנה נמצאת כעת בבחינה בוויסקונסין, שם מנהיג הרוב בסנאט, דווין להמהיו (R) חקיקה הציגה לשנות את קוד המס של המדינה. הצעת החוק של מנהיג LeMahieu תעביר את ויסקונסין מקוד מס הכנסה פרוגרסיבי עם שיעור עליון של 7.65% לשיעור מס הכנסה קבוע של 3.25%. השיעור האחיד של 3.25%, הנמוך מהשיעור התחתון הנוכחי של ויסקונסין של 3.54%, יביא להפחתת מס, בממוצע, עבור כל רמת הכנסה. ב הראיון האחרון עם מייק ניקולס ממכון באדג'ר, המנהיג לה-מהיו הביע אופטימיות שעמיתיו באסיפה יסתדרו עם הקלות במס הכנסה, גם אם זה לא ייגמר בדיוק כפי שהציע:

"אני חושב שהיו"ר מבין שכשאנחנו עושים רפורמת מס, אולי זו לא השיטה המועדפת עליו", הסנאטור לה-מהיו. אמר לי ניקולס. "אבל הוא מבין שאנחנו צריכים לגעת במדרגת המס העליונה, במדרגת מס ההכנסה העליונה. אנחנו לא יכולים פשוט להשאיר את זה שם, שאנחנו צריכים להיות יותר תחרותיים".

הסנאטור לה-מאהייו מדגיש כיצד הצעת המס השטוח שלו, כמו הפחתות במס הכנסה שנחקקו במדינות אחרות, תספק גם הקלה למעסיקים, לא רק ליחידים ולמשפחות. בראיון שלו עם ניקולס, לה-מהיו ציין "שהרוב המכריע של העסקים בוויסקונסין הם עסקים בבעלות משפחתית, הפועלים כעוברים שמשלמים מס הכנסה (פרטי)".

אם הצעתו של מנהיג לה-מהיו או גרסה שונה שלה תתקבל, ויסקונסין תהפוך למדינה השישית שבה אומץ מס קבוע בשנתיים האחרונות בלבד. לפני עשור צפון קרוליינה הפכה רק למדינה השלישית אי פעם שבה מחוקקים העבירו חקיקה למעבר למס שטוח (בחמש מדינות תמיד היה מס הכנסה קבוע, כך שצפון קרוליינה הפכה למדינת המס השטוח השמינית עם אימוצו). מאז, המחוקקים בשש מדינות נוספות חוקקו רפורמות כדי לעבור ממס הכנסה פרוגרסיבי למס הכנסה שטוח, והביאו את מספר מדינות המס השטויות ל-14. כאשר מורידים את מסצ'וסטס, שבה הבוחרים אימצו מס הכנסה פרוגרסיבי בשנה שעברה, ישנן כעת 13 מדינות שיש להם מס קבוע או שיש להם חוק על הספרים בהדרגה הראשונה במהלך השנים הקרובות.

עם זאת, מס ההכנסה מהשקעות של ניו המפשייר מתוכנן לצאת בהדרגה בסוף 2026 חקיקה נמצאת כעת בבחינה לבטל את המס הזה בסוף 2023. כשזה יקרה, ניו המפשייר תהפוך למדינה התשיעית ללא מס הכנסה. זה יביא את מספר המדינות ללא מס הכנסה או מס הכנסה קבוע ל-22. חקיקת הצעת החוק של לידר לה-מהיו או גרסה כלשהי שלה תהפוך את ויסקונסין למספר 23. חקיקה משמעותית להפחתת שיעור מס ההכנסה תלויה ועומדת וסביר שתעבור בעוד קובע השנה.

בזמן הקמפיין בשנה שעברה, מושל ארקנסו שרה סנדרס (R) הודיע שהמטרה שלה היא לבטל את מס ההכנסה של המדינה. עם תחילת כהונתה הראשונה, למושל סנדרס יש הון פוליטי רב להוציא והמושלת אותתה שהיא מתכוונת לפרוס אותו למטרות הרחבת מבחר בתי הספר ומתן הקלות במס שהופכות את קוד המס של ארקנסו לתחרותי יותר.

חקיקה שתתקדם לעבר מטרתו של המושל סנדרס הוגשה על ידי הנציג דייוויד ריי (R). הצעת החוק של נציג ריי, בית ביל 1097, יוריד את מס ההכנסה העליון מ-4.9% ל-4.5%.

קיצוץ מס הכנסה נחקקו ביותר מ-20 מדינות במהלך השנתיים האחרונות. מערב וירג'יניה לא הייתה אחת מאותן מדינות, אבל המושל ג'ים ג'סטיס (R) והמחוקקים במערב וירג'יניה מבקשים כעת להיכנס למשחק בכל הנוגע להעברת רפורמת מס להפחתת מס הכנסה.

חֲקִיקָה התעלף של בית הנבחרים של מערב וירג'יניה ב-18 בינואר, שיוריד את שיעור מס ההכנסה העליון של המדינה בכמעט 50%, ויביא אותו מ-6.5% ל-4.55%. הנגיד שופט הבהיר כי הקלות במס הכנסה הן בעדיפות גבוהה עבורו. אם קיצוץ במס הכנסה יגיע לשולחנו של מושל צדק השנה, הוא ימלא את אחת ההתחייבויות העיקריות שלו כלפי תושבי מערב וירג'יניה. חקיקת הקלות במס הכנסה ב-2023 גם תעניק למושל המשפטים הישג גדול שיודע על מסלול הקמפיין של 2024, אם יתמודד נגד הסנאטור ג'ו מנצ'ין (ד'), משהו שצדק אמר לאחרונה שהוא רוכן קדימה מַעֲשֶׂה.

אפילו במדינות שכבר חוקקו הקלות מס או בעלות נטל מס נמוך יחסית, המחוקקים עדיין מציעים הקלות נוספות בשנת 2023. בצפון קרוליינה, למשל, נשיא הסנאט פרו טמפורה פיל ברגר (R) אמר לאחרונה שהוא רוצה לראות את מדינת טאר העיל יורדת לשיעור מס הכנסה של 2.5%, אותו שיעור שנכנס לתוקף באריזונה ב-1 בינואר וכעת הוא שיעור המס השטוח הנמוך ביותר במדינה. מנהיג הרוב בסנאט בצפון קרוליינה, פול ניוטון (R), שעומד בראש ועדת הכספים של הסנאט, הוא גם אלוף בהפחתת מס הכנסה נוספת.

מס ההכנסה השטוח של צפון קרוליינה ירד מ-4.99% ל-4.75% ב-1 בינואר ומתוכנן לרדת ל-3.99% בסוף 2026. כעת מדברים באסיפה הכללית של צפון קרוליינה, שכינסה לאחרונה מושב חדש, על זירוז השלב יורד ל-3.99% ואולי תזמון הפחתת תעריפים נוספת, כפי שהציעו הסנאטורים ברגר וניוטון. לרפובליקנים יש כעת רוב מוגן וטו בסנאט של צפון קרוליינה, אבל יש צורך בהצבעה דמוקרטית אחת כדי לעקוף וטו בבית הנבחרים. עם זאת, היו"ר טים מור (R) ואחרים הביעו אופטימיות שהם יוכלו לקבל תמיכה דמוקרטית לרפורמה פיסקלית כמו הקלות במס הכנסה.

לא רק שהיו"ר מור ונשיא הסנאט פרו טמפור ברגר כבר הוכיחו שהם יכולים לקבל קולות דמוקרטיים להפחתת מס, כך גם עמיתיהם במדינות אדומות אחרות. חקיקת המס השטוח שאומצה בג'ורג'יה בשנה שעברה, למשל, קיבלה תמיכה מרוב המחוקקים הדמוקרטיים. כל דמוקרט בבית ובסנאט של דרום קרוליינה הצביע בעד קיצוץ מס ההכנסה שעבר ב-2022, שהיה הקיצוץ הראשון במס ההכנסה בתולדות מדינת פאלמטו. בינתיים בשנה שעברה במיסיסיפי, כל דמוקרט בבית הצביע בעד ביטול מלא של מס הכנסה. ההנחה עבור רבים היא שבעוד חקיקה להטלת מסים חדשים או גבוהים יותר מוכנסת במדינות כחולות שבהן הדמוקרטים שולטים בממשלת המדינה, מחוקקים דמוקרטים רבים במדינות אדומות וסגולות הפגינו נטייה לתמוך בהפחתת שיעורים, שיטוח וביטול ערב. רפורמת המס.

מוקדם מדי לחזות את הסבירות שכל אחת משבעת חשבונות מס העושר שהוצגו בינואר יעברו בסופו של דבר. רבים חושדים שמדובר בהצעות חוק להעברת הודעות שהספונסרים לא מצפים שיעבירו, אפילו במדינות שבהן אין לרפובליקנים כוח לעצור דבר. חקיקת מס עושר חדשה שהוצגה בקליפורניה, למשל, היא חידוש של א הצעת חוק מס עושר שהונחה בשנת 2020. הצעת חוק מס העושר הקודמת ההיא, כמו חקיקת שירותי בריאות משלם יחיד שהוכנסה בקליפורניה, עברה מהאסיפה ולאחר מכן מתה בסנאט שבשליטת הדמוקרטים.

זה לא סוד שלמיסי עושר יש השלכות שליליות לא מכוונות שמונעות מהם לשמש מקור הכנסה אמין. ההסבר של נשיא צרפת עמנואל מקרון לגבי הסיבה שביטל את מס העושר של צרפת ב-2017 משמש כסיפור אזהרה למחוקקים במדינה הכחולה השוקלים את חקיקת מס העושר ב-2023:

"קודמי הטיל מס על העשירים ביותר ועל אלה שהצליחו כמו שלא היה מעולם", מקרון אמר. "מה קרה? הם עזבו."

חקיקת הקלות במס הכנסה במדינות ברחבי המדינה, מגמה שהתחזקה בעשור האחרון, שינתה את המשמעות של קוד מס תחרותי ואקלים מס מסביר פנים. בשנת 2010, שיעור מס ההכנסה העליון החציוני היה 6.00%. היום זה 5.00%.

מגמת הירידה הזו בשיעורי המס החציוניים של המדינה והחקיקה שגרמה לזה לקרות היא הסיבה שרבים רואים בתקופה הנוכחית תור זהב לתחרות מס במדינה. מדינות נוספות משתתפות בפעולת הפחתת מס ההכנסה ב-2023 ואפילו מחוקקים במדינות שכבר עברו הפחתת תעריפים משמעותית, כמו צפון קרוליינה וניו המפשייר, מבינים שלנוח על זרי הדפנה אינו רעיון טוב. לעמוד במקום בשנת 2023 בכל הנוגע לשיפור קוד המס של מדינה, סיכמו מחוקקים רבים, זה להישאר מאחור.