כיצד לחשב את מיסי ה-DeFi, NFT ו-Airdrop שלך לשנת 2022

תדרוך קריפטו מביא לך מדריך מקיף לחישוב חבויות מס במטבעות קריפטוגרפיים לשנת 2022. 

מדריך מס הקריפטו 

כשאנחנו נכנסים לשנה החדשה, לרוב הסוחרים והמשקיעים במטבעות קריפטוגרפיים יהיו מועדי מס קרובים. בארה"ב, מס ההכנסה יפתח את תהליך הגשת משלמי המסים החל מה-24 בינואר, כאשר החזרי המס של השנה שעברה יחולו עד ל-18 באפריל. כלומר, החזרי מס שהוגשו ב-2022 יחולו על שנת המס 2021; מסים לשנת 2022 יחויבו באפריל 2023. 

מס הכנסה פורסם לראשונה הדרכה שלה ההנחיות שלה לגבי מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים ב-2019, ומדינות רבות אחרות אימצו מדיניות דומה. ככאלה, סוחרי קריפטו פעילים, חובבי DeFi ואספני NFT צריכים לשים לב היטב לחובות המס שלהם. לפני הגשת מיסים, הצעד החשוב ביותר הוא לשים לב לכל עסקאות הקריפטו המעוררות אירועים חייבים במס. 

עסקאות כאלה כוללות מכירת נכסי קריפטו כמו ביטקוין ואת'ריום תמורת מזומן או נכסים אחרים, קבלת מטילות אוויר, כריית קריפטו, החזקה וחקלאות תשואה. כמו כן, חשוב להיות מודעים לסוג המס החל על כל עסקה. אלה שמפעילים מסים מתחלקים לשתי קטגוריות עיקריות - מס הכנסה ומס רווחי הון. שניהם מדווחים בצורה שונה בהחזרי מס. תכונה זו מכסה את הנושא בפירוט. 

מס הכנסה 

בארה"ב, מס הכנסה חל על נכסי קריפטו שהתקבלו באמצעות הימור, חקלאות תשואה, כחלק ממשכורת, או בתמורה למוצר או שירות. מס הכנסה מחויב בשיעור המס הרגיל לפי הרווחים. הוא חל על פיצויים שהושגו מעבודה, לרבות שכר ותמלוגים. רווחים אחרים כגון דיבידנדים ועמלות חייבים אף הם במס הכנסה. 

כל נכסי הקריפטו המתקבלים מהלוואות, חקלאות תשואה, ירידת אוויר ותגמולי אסימון ממשל כפופים למס הכנסה לפי שווי השוק בזמן שהמשתמש מקבל אותם. בכל פעם שמשתמש מקבל מטבעות בארנקו, מחיר השוק במונחי פיאט יכול לשמש כבסיס העלות לדיווח על הכנסה ברוטו. 

בארה"ב יש לדווח על ההכנסה ברוטו טופס 1040, שהוא משמש להגשת דוחות מס הכנסה ליחידים. שיעורי מס ההכנסה נופלים תחת שבע מדרגות הנעות בין 10% ל-37%. ראוי לציין כי קיים גם ניכוי פטור ממס סטנדרטי על הכנסה בארה"ב. הניכוי נקבע על $12,550 לשנת המס 2021 ו-$12,950 לשנת המס 2022.

מס רווחי הון

על פי קוד הכנסה של ארה"ב, רווחי הון נוצרים ממכירה או החלפה של נכסי הון כמו מניות ומטבעות קריפטוגרפיים ונכסים אחרים המשמשים למטרות השקעה. 

יש לחשב רווחי הון או הפסדים כאשר נכס נמכר, מחליף או מחליף אותו בכסף פיאט, מטבעות יציבות או כל אסימון אחר. 

בארה"ב, ישנם שני סוגים של מס רווחי הון: לטווח קצר ולטווח ארוך. רווחים לטווח קצר חלים על נכסים שנמכרו בתוך תקופת החזקה של שנה אחת ונתונים לשיעורים גבוהים יותר מרווחים לטווח ארוך. ככזה, משתמשי קריפטו רבים בוחרים להחזיק בנכסים במשך יותר משנה אחת כדי להפחית את ההתחייבויות שלהם.

מס רווחי הון לטווח קצר מחויב בשיעור זהה להכנסה הרגילה. לפיכך, משלמי המסים יכולים לצפות לשלם בין 10% ל-37% על רווחים ממכירת נכסיהם בתוך שנה. 

מס רווח הון לטווח ארוך מחויב בשיעור של בין 0% ל-20% בהתאם להכנסת הנישום. הקצבה הפטור ממס לרווקים היא עד $40,400 לשנת המס 2021 ועד $41,675 לשנת המס 2022.

כמו כן, חשוב לציין כיצד הפסדי הון יכולים להשפיע על התחייבויות המס. הפסד הון הוא הפסד ממומש מנכס שיורד בערכו בעת המכירה. הפסדי הון יכולים לשמש לקיזוז רווחי הון ולהקטנת התחייבויות המס כחלק מאסטרטגיה המכונה "איסוף הפסדי מס". לדוגמה, ייתכן שמשתמש קריפטו קנה אסימון DeFi שהציג פחות ביצועים בשנת 2021. הם יכולים להחליט למכור את הנכס הזה בהפסד כדי לקזז את רווחי ההון שהם חייבים על ה-SOL וה-LUNA שהם מכרו ברווח באותה שנה . 

בארה"ב, משלמי המסים חייבים להגיש את טופס מס 8949 של IRS כדי לדווח על רווחי הון והפסדים.

מסים על NFTs

NFTs הם פריטי אספנות דיגיטליים אסימונים שעשויים להכיל אמנות דיגיטלית, מוזיקה, ממים או כל סוג אחר של תוכן. בשנת 2021, NFTs התפוצצו במיינסטרים וקיבלו בברכה גל חדש של מאמצים לחלל הקריפטו. 

בעוד NFTs הם עדיין קבוצת נכסים בהתהוות, חשוב לציין שהם סוג של מטבע קריפטוגרפי. ככזה, מסים חלים על NFTs בארה"ב ובחלקים אחרים של העולם. בדומה לסוגים אחרים של נכסי קריפטו, ההתחייבויות בפני המשתמשים עשויות להשתנות ממס הכנסה למס רווחי הון לטווח קצר או ארוך. 

ישנן שתי דרכים עיקריות לייצר רווחי NFT. אחד מהם הוא יצירת NFT ומכירתו בשוק כמו OpenSea. במקרה זה חל מס הכנסה. 

קניית NFT ומכירתו בשוק המשני, בינתיים, משאירה את המשתמש חייב במס רווחי הון. לדוגמה, אם מישהו טבע NFT תמורת $200 באת'ריום במאי ומכר אותו תמורת $6,000 באת'ריום באוגוסט, ההתחייבות תהיה $5,800. ההתחייבויות מחושבות על סמך הערך הדולר של NFTs.

בארה"ב, המשקיעים חייבים לדווח על רווחים והפסדים מ-NFTs בטופס IRS 8949.

מטוסים 

אסימוני קריפטו רבים מושקים דרך יציאות אוויר למשתמשים מוקדמים. בעוד ש-airdrops יכולים להציע החזרות משתלמות למשתמשי קריפטו פעילים, יש לדווח עליהם גם בהגשת מס. 

טיפות אסימון נחשבות לסוג של הכנסה בארה"ב, וערכן מבוסס על שווי השוק בזמן שהמשתמש מקבל אותן.

לדוגמה, אם מישהו קיבל 310.7 אסימוני DYDX מה-airdrop של dYdX בספטמבר 2021 ותבע אותם במחיר שוק של $10, ההכנסה החייבת שלו תהיה $3,107.

מס הכנסה מהווה בסיס עלות לחישוב רווחי הון על נכס. זה ניתן לניכוי מהתחייבויות מס רווחי הון. לדוגמה, אם המשתמש מכר את ה-310.7 DYDX כשהטוקנים נסחרו ב-$20, הוא יקבל 6,214$. רווח ההון הממומש יהיה ההפרש בין הרווח של 6,214$ לבין ההתחייבות של 3,107$, שמגיעה ל-3,044$. מס יחויב על הרווח של $3,044.

להיפך, אם המשתמש ימכור את ה-310.7 DYDX כאשר האסימונים נסחרו ב-$6, הוא יקבל 1,864.20$. בהתחשב בהכנסה החייבת של $3,107, הם יממשו הפסד הון של $1,242.80. ניתן לנכות הפסד זה מרווחי הון אחרים, ולהפחית את נטל המס הכולל של המשתמש. 

DeFi Lening וחקלאות תשואה

מסים חלים גם על פעילויות DeFi.

השאלת נכסים בפלטפורמות כמו Compound, Curve Finance ו-Balancer בציפייה לתשואה היא מרכיב ליבה של DeFi. 

מס הכנסה חל על חקלאות תשואה לפי שווי השוק במועד התביעה או הקבלה בארנק המשתמש.

ב-DeFi, תגמולי הלוואות משולמים בדרך כלל באמצעות אסימונים נושאי ריבית. לדוגמה, ב-Aave, המלווים מרוויחים aTokens, צורה של אסימון ERC-20 שנטבע בעת ביצוע הפקדה ומציין את הערך שהופקד של המשתמש. aTokens ניתן לפדות עבור נכס הבסיס. אסימונים כאלה מוסיפים שכבה של מורכבות להתחייבויות הדיווח מכיוון שהם יכולים להפעיל מספר אירועים חייבים במס. 

לדוגמה, משתמש DeFi יכול לקנות 10 ETH עבור $3,000 כל אחד במחיר כולל של $30,000. מאוחר יותר, הם יכלו להפקיד את הנכסים למאגר הלוואות של Aave. Aave יטבע 10 aETH, והם נשארים צמודים לנכס הבסיס. עשרה חודשים לאחר מכן, אם מחיר ה-ETH יעלה ל-3,300 דולר, הם יקבלו ריבית של 0.1 aETH (או 330 דולר). 

הם יצטרכו לדווח על הריבית של 330$ כהכנסה. לאחר מכן, הם יכולים לסגור את הפיקדון ולהמיר 10 aETH ל-10 ETH כאשר כל אסימון נסחר ב-$3,300. מכיוון שהם יקבלו סכום של 33,000$, יהיה רווח הון המבוסס על ההפרש בין ערך הפיקדון לנכסים שנמשכו. ההבדל בין ההפקדה של 30,000$ למשיכה של 33,000$ מביא לרווח הון של 3,000$.

המס הכולל המגיע יהיה $3,000 בתוספת ריבית $330, המשתווה ל-$3,330.

בפלטפורמות הלוואות קריפטוגרפיות מרכזיות, מצבים כאלה פחות מורכבים. לדוגמה, השאלת 10 ETH ב-BlockFi עשויה להרוויח 0.1 ETH ישירות לארנק המשתמש. אם המשתמש לא יבצע עסקאות, הם יהיו חייבים במס הכנסה בלבד. 

תגמולי נזילות וממשל

מתן נזילות היא דרך נוספת לייצר רווחים ב-DeFi. 

בבורסות מבוזרות כמו Uniswap, ספקי נזילות יכולים להרוויח חלק מעמלות המסחר.

ספקי נזילות מקבלים באופן אוטומטי חלק מהעמלות באמצעות אסימוני LP, המייצגים אחוז אחוז במאגר.

כאשר משתמשים מושכים נכסים ממאגר, הם שורפים את אסימון ה-LP ומקבלים את נכסי הבסיס שלהם בתוספת כל ריבית שנצברה.

פעילויות כאלה מהוות סחר קריפטו לקריפטו ולכן מניחות מס רווחי הון.

לדוגמה, משתמש עשוי לקבל אסימוני LP לאחר הפקדת ETH בשווי 1,000$ למאגר Uniswap. אם הם ימשכו את נכסיהם כמה חודשים לאחר מכן כאשר אסימוני ה-LP שווים $1,100, רווח ההון מחושב על סמך ההפרש בין אסימוני ה-LP לנכס הבסיס. זה יביא לרווח הון של 100 דולר. 

פרוטוקולי DeFi רבים גם מתגמלים משתמשים עם אסימוני ממשל במה שמכונה כריית נזילות. לדוגמה, אם משתמש מרוויח 10 SUSHI במחיר שוק של 10$ עבור אספקת נזילות ב-SushiSwap אך לא יפטר מהנכס, הוא יהיה חייב לרווחי הון על מסחר באסימוני ה-LP שלו, ו-100$ מס הכנסה על תגמולי ה-SUSHI שלו. אם המחיר של SUSHI עלה ל-20$ והם יבחרו למכור את האסימונים, ההתחייבות תהיה רווח הון של 200$ בניכוי חבות מס הכנסה בסך 100$. זה יגרור אחריות של 100 דולר.

מחשבות סופיות

מס הכנסה לא סיפק בהירות או הנחיות מלאות לגבי מיסוי כל סוגי עסקאות DeFi. לדוגמה, עדיין לא ברור אם הפקדת ביטקוין לביטקוין עטוף תיחשב כאירוע חייב במס. ניתן לטעון שהחלפת BTC עבור WBTC אינה נחשבת כסילוק נכס הבסיס, אך רוב מומחי מס הקריפטו אומרים שעסקאות ומסחר צריכים להיחשב כאירועים חייבים במס. לכן, אפילו החלפה פשוטה של ​​BTC ל-WBTC יכולה להיחשב כאירוע חייב במס. 

סוחרי קריפטו פעילים רבים מחשבים את המסים שלהם באמצעות כלים כגון CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit ו-TokenTax. מוצרים כאלה שימושיים למעקב אחר עסקאות והפיכת תהליך תשלום המסים על קריפטו לפחות מסורבל. חלק מהמשתמשים בוחרים להתייעץ עם מומחה לפני הגשת ההחזרים שלהם. בעת שימוש בקריפטו, DeFi ו-NFT, חשוב להיות מודעים לחבות המס עבור כל פעילות. כך, יש פחות סיכוי לזעזוע בלתי צפוי כשעונת המס מגיעה.

גילוי נאות: בזמן כתיבת שורות אלה, מחבר היצירה הזה היה הבעלים של ETH ומטבעות קריפטוגרפיים אחרים. אף אחד מהמידע המוצג במדריך זה אינו מיועד כמס או