וורן אומר למס הכנסה למקד את הביקורות בעשירים, לא בעלי הכנסה נמוכה

במכתב שנשלח השבוע לראשי מס הכנסה ומשרד האוצר, מצטטים הסנאטור אליזבת וורן (D., מסצ'וסטס) והנציגה ג'ודי צ'ו (D., קליפורניה) את הממצאים של ניתוח שנערך לאחרונה באוניברסיטת סירקיוז של נתוני מס הכנסה שמצאו כי משלמי מסים עם תקבולים ברוטו של $25,000 או פחות עברו ביקורת בתדירות גבוהה פי חמישה מכל המשלמים האחרים, ללא קשר לרמת ההכנסה.

בעלי הכנסה נמוכה נבקרו בשיעור של 1.3% בשנה שעברה לעומת כמעט 0.3% בקרב כלל המפרנסים. משלמי מסים עם הכנסה גבוהה ממיליון דולר הם בעלי שיעור ביקורת של 1%, הגבוה ביותר מכל שכבת הכנסה, על פי ניתוח סירקיוז.

אבל המחוקקים אומרים ששיעורי הביקורת הגבוהים עבור משלמים בעלי הכנסה נמוכה מדאיגים, ומבקשים ממס הכנסה להציע נתונים מקיפים לגבי שיעורי הביקורת על פני 2020 ו-2021, ולפרט תוכנית "כדי להבטיח שמשלמי מסים בעלי הכנסה נמוכה לא יהיו בלתי הוגנים מבוקר."

וורן וצ'ו מכירים בכך ש-IRS עומד בפני תקציב מוגבל - נושא שהם אומרים שהם פועלים לטפל בו - אבל הם מדגישים שהסוכנות צריכה לרכז את המשאבים שיש לה לביקורת משלמי מס בעלי הכנסה גבוהה יותר, בהתאם ל- תוכנית ציות למס שהותווה על ידי ממשל ביידן במאי האחרון.

"אנחנו יודעים ש-IRS סובל מתת-מימון, ואנחנו פועלים להבטיח מימון משמעותי וקבוע כדי ש-IRS יוכל לקחת על עצמו את רמאות המס של תאגידי ענק ובעלי ממון", כתבו וורן וצ'ו. "אבל, אנו גם קוראים לך לעבור במהירות כדי להפסיק את הכוונה לאמריקנים בעלי הכנסה נמוכה, בהתאם להתחייבות הממשל לא להגדיל את הביקורות של משלמי המסים שמרוויחים מתחת ל-400,000 דולר."

אנליסטים עם סליקה של גישה לרשומות עסקאות (TRAC) של סירקיוז, המסתמכת על נתוני מס הכנסה, מצא שביקורת ה-IRS של 1.3% מבעלי ההכנסה הנמוכה בשנת 2021 עלתה מ-0.79% בשנת 2020. שיעור הביקורת בשנת 2021 שיקף בדיקה מדוקדקת יותר של מגישים שתבעו את זיכוי מס ההכנסה, אך עד כה בשנת 2022, מס הכנסה בדרך להגדיל עוד יותר את תדירות הביקורות על מגישים בעלי הכנסה נמוכה, על פי חוקרי סירקיוז.

עד פברואר, מס הכנסה נמצא בקצב לבקר מגישי הכנסה נמוכה בשיעור של 13.5 לכל 1,000, עלייה מ-13 לכל 1,000 בשנת 2021 ו-7.9 בשנת 2019, על פי נתוני TRAC. לעומת זאת, שיעורי הביקורת בכל רמות ההכנסה האחרות עמדו על 2.2 לכל 1,000 מגישים בשנת 2022, שיהיו בערך בקנה אחד עם השנתיים האחרונות: 2.6 ב-2021; 2.0 בשנת 2020.

דובר מס הכנסה סירב להתייחס לנקודות הספציפיות שהועלו במכתב - כולל ש-IRS מגן על עמדת הביקורת שלו באמצעות נתונים ישנים - אך הצביע על פוסט באתר הלשכה מאוקטובר 2020 כמסביר בנושא. סגנית הנציבה דאז, Sunita Lough, טענה: "למרות התפיסות השגויות הנפוצות לגבי שיעורי הבדיקות של מס הכנסה, המציאות היא שהסבירות לביקורת עולה משמעותית ככל שההכנסה גדלה". לו ציטטה נתונים משנת המס 2015 בפוסט שלה.

דוברת משרד האוצר הפנתה חקירה למס הכנסה.

חלק מהעלייה בבדיקה של משלמים בעלי הכנסה נמוכה שתיעדה סירקיוז ניתן לייחס למה שנקרא ביקורת התכתבות, הביקורות שאנשי מס הכנסה יוזמים במכתב המבקש תיעוד נוסף. יותר ממחצית מהביקורות הללו כוונו למפרנסים עם הכנסה נמוכה מ-$50,000 בשנת הכספים 2019, עורך דין משלם המסים הלאומי של מס הכנסה.

"משלמים אלה מתמודדים לעתים קרובות עם אתגרים מיוחדים בניווט תהליך ביקורת התכתבות", כתב עו"ד משלמי המסים הלאומי של מס הכנסה בשנת 2021 מכתב לקונגרס. "תהליך ביקורת ההתכתבות של מס הכנסה בנוי כך שיוציא את הכמות הקטנה ביותר של משאבים כדי לבצע את המספר הגדול ביותר של בדיקות - וכתוצאה מכך הרמה הנמוכה ביותר של שירות לקוחות למשלמי המסים בעלי הצורך הגדול ביותר בסיוע."

הנושא של ביקורת מס הכנסה של בעלי הכנסה נמוכה היא במידה רבה שאלה של נתונים. בשימוע בבית הנבחרים בחודש שעבר, נציב מס ההכנסה צ'ארלס רטיג דחף בכוח את מספרי סירקיוז שנחקרו אצל הנציג צ'ו.

"הדיווח הזה של אוניברסיטת סירקיוז שקרי לחלוטין, 100%, ונמאס לי להתמודד עם הנושא הזה", אמר רטיג. "אנחנו מבקרים משלמי מסים בעלי הכנסה גבוהה יותר מכל קטגוריה אחרת [ב] מס ההכנסה."

רטיג אמר כי משלמי מסים עם הכנסה של יותר מ-10 מיליון דולר עומדים בפני שיעור ביקורת של 7%. וורן וצ'ו טענו כי רטיג, בהגנה על מדיניות הביקורת של הסוכנות, הסתמך על נתונים ישנים.

סירקיוז ירה בחזרה, גם כן, וציין: "כפי שהממונה ידע היטב, הדיווח של TRAC מבוסס על הנתונים הסטטיסטיים בפועל ש[מס הכנסה] מספקת לנו".

וורן וצ'ו לוחצים על חשבונאות מלאה של ביקורות מס הכנסה מ-2020 ו-2021, בחלוקה לפי רמות הכנסה וסוג הביקורת, כולל ביקורות התכתבויות. הם חוששים ש-IRS מסתמכת יותר מדי על הביקורות המרוחקות האלה כחלופה בעלות נמוכה לביקורות בקנה מידה מלא של תשואות מורכבות יותר.

"בהתחשב במגבלות התקציב הנוכחיות והעלייה בביקורות התכתבות, אילו צעדים ננקטים כדי להבטיח שמשלמי מסים בעלי הכנסה נמוכה לא יעברו ביקורת בלתי הוגנת?" כותבים המחוקקים. "משלמי המסים הפגיעים ביותר לא צריכים לשאת בנטל של מימון לא מספיק של אכיפה של מס הכנסה רק בגלל שהם דורשים פחות משאבים לביקורת."