לפני מספר ימים אישר הפרלמנט באיטליה את חוק התקציב 2023, שבו הוכנסה בין היתר מערכת מס חדשה לקריפטו.
הנושא הוא מאוד טכני וכפי שקורה לעתים קרובות עם הדברים האלה באיטליה, גם מסובך בהחלט עבור חסרי התחלה.
הרי חוק התקציב החדש הזה התמקד בעיקר בצעדי מיסוי, ולכן כלל לא מוזר שהחליטו להבהיר אחת ולתמיד את משטר המס הספציפי החל על מטבעות קריפטוגרפיים, הנקראים בנוסח החוק "נכסי קריפטו". .
המצב לפני אישור חוק התקציב 2023
למעשה, עד כה באיטליה לא היה חוק ספציפי המסדיר את משטר המס שיחול על מטבעות קריפטוגרפיים. רשות המסים האיטלקית (Agenzia delle Entrate) החליטה באופן עצמאי להחיל את אותו משטר התקף עבור מטבעות זרים, אך לדברי רבים, אין להשוות מטבעות קריפטוגרפיים למטבעות זרים.
למעשה, ביטקוין בשני מקרים נחשב מטבע חוץ, מכיוון שהוא הילך חוקי ב אל סלוודור ו הרפובליקה המרכז - אפריקאית, אבל זה חל רק על ביטקוין ולא על כל אלטקוין.
בנוסף, stablecoins המבוססים על מטבעות פיאט נטמעים במטבעות זרים כמעט בשלמותם, כאשר אלו המבוססים על האירו שניתן להטמיע גם במטבע המקומי.
אולם המצב הקודם היה מבלבל, ובעיקר לא ודאי, בעוד שכעת ישנם כללים מדויקים, מפורשים ומסורים המסירים כמעט כל ספק.
אכן, הם נשארים פתוחים לכמה פרשנויות הנוגעות לפרטים מסוימים, אבל בסך הכל הם ברורים.
המיסוי שהוכנס עם הצעת החוק החדשה לשנת 2023
כצפוי, המיסוי שהוכנס נוגע רק לרווחי הון.
כלומר, אם מתקבלים רווחי הון כלשהם על ידי מכירת מטבעות קריפטוגרפיים, יש לחייב את הרווחים הללו מעתה ואילך ב-26%.
גם הכללים שהיו נהוגים קודם לכן, כלומר אלה בדבר מיסוי רווחי הון ממכירת מטבע חוץ, היו בשיעור של 26%, אך בהפרש.
בעבר היה גם פטור דה פקטו לכל אלה שמעולם לא עברו את רף ההחזקה של 51,645.68 אירו (שווה ל-100 מיליון לירות ישנות) במשך יותר משבעה ימי עבודה רצופים במהלך השנה הקלנדרית. מעל רף זה מופעלת ההכרה בפעילות ספקולטיבית, שרווחיה מחויבים במס של 26%, כאשר מתחת לרף זה לא חויב מס.
החוק החדש מבטל למעשה את הפטור הזה, אך מציג פטור נוסף.
למעשה, המס התחליף החדש על נכסי קריפטו בשיעור של 26% מופעל רק כאשר נצברים רווחי הון מעל 2,000.00 יורו.
אז אתה לא משלם מס אם אתה לא גובה רווחי הון, ואתה גם לא משלם מס אם רווחי הון כלשהם שאתה גובה הם פחות מ-2,000 אירו. אתה משלם 26% רק עם רווחי הון בסכומים גבוהים יותר, והסף של 51,645.68 אירו לנכסי קריפטו אינו חל עוד.
עם זאת, לגבי ההכנסה של השנים האחרונות, הכללים הישנים נשארים בתוקף.
שיעור המס של 14%.
עם זאת, מוכנס גם שיעור נוסף, 14% במקום 26%, לכל אלו שמתקשים לחשב את הסכום המדויק של רווחי ההון בשל הקושי למצוא מחירי רכישה.
כדאי לזכור שכדי לחשב רווחי הון יש להפחית את מחיר הרכישה ממחיר המכירה ולאחר מכן להכפיל את התוצאה במספר האסימונים שנמכרו.
במקרה שאינכם יכולים, או לא רוצים, להשתמש בעלות או בשווי הרכישה, ניתן לשלם מס תחליף קבוע של 14% על כל הסכום הנמכר, כלומר ללא חישוב רווח ההון.
ההכרזה על החזקת נכסים דיגיטליים
הכללים החדשים גם מבהירים את הכללים בנוגע להכרזה על החזקת נכסי קריפטו.
למעשה, הם מחייבים לכלול את ההצהרה על נכסי קריפטו ב- טופס RW, אך הם מוציאים מהחובה הזו את מי שמחזיקים את כספי הקריפטו שלהם בארנקים של חברות איטלקיות הרשומות ברשומות רישום מפעילי מטבע וירטואלי של OAM.
עם זאת, עדיין יש ספקות לגבי פטור זה, מכיוון שלא הובהר מעל לכל ספק אם בעצם מי שמשאיר אסימונים על ארנקי משמורת איטלקיים יכול לקבל פטור מהצהרתם בטופס RW או לא.
בהקשר זה ישנה הכרזה קודמת מפורשת של מס הכנסה שתאשר זאת.
החנינה
לכך נוספה מעין חנינה לכל אלה שלא הכריזו עליהן בשנים האחרונות.
במקרה שהם לא הוכרזו בשנים קודמות, אבל אפילו לא נמכרו תוך כדי גביית רווחי הון, יהיה צורך לשלם 0.5% מהשווי הנגדי באירו עבור כל שנה של החזקה לא מוצהרת.
לעומת זאת, במקרה שיגבו רווחי הון, יש לשלם עבור כל שנת החזקה 3.5% משווי הנכסים המוחזקים בתוספת 0.5% נוספים כקנסות וריבית.
מטרת החוק הייתה לא רק לתת מסגרת מס ברורה למטבעות קריפטוגרפיים, אלא גם להוציא את הנסתר, ובפרט את העבר.
כיצד מתייחסים ל-NFT בחוק התקציב החדש 2023?
ראוי לציין שמה שנקרא נכסי קריפטו הם לא סתם -, אשר נקראים במקום מטבעות וירטואליים, כפי שמגלה שם הרישום של OAM.
הגדרה חדשה זו כוללת גם NFTs, כלומר בעצם כל הנכסים, הנכסים הבלתי מוחשיים או נכסי היישום המבוססים על טכנולוגיות ספר חשבונות מבוזרות.
משמעות הדבר היא שכל רווחי הון ממכירת NFTs יחויבו גם ב-26% אם הם יעלו על 2,000 יורו, ונראה כי יש להצהיר על NFTs גם בטופס RW.
זה מסבך מאוד את העניינים, מכיוון שהכללים החדשים הללו שונים מאלה המשמשים ליצירות אמנות מסורתיות, למשל. אז NFT של יצירת אמנות זוכה להתייחסות שונה מהיצירה עצמה.
בנוסף, קשה מאוד לקבוע את שווי השוק של NFT אם אתה לא מוכר אותו, מה שהופך את ההצהרה הנכונה של בעלות על טופס RW לא ודאית.
מס הבולים
האמצעי השנוי ביותר במחלוקת, לעומת זאת, הוא הכנסת מס בולים.
למעשה, התקנות החדשות מציגות גם החלת מס בולים על דיווחים הכוללים נכסי קריפטו וכרוכים בחובות דיווח אפשריות של הגוף המנהל.
התעריף נקבע ל-2 לאלף בשנה משווי נכסי הקריפטו.
מס בולים זה יכול להיות מיושם רק על מי שמחזיק מטבעות קריפטוגרפיים על ארנקי משמורת איטלקיים, בעוד מי שמחזיק אותם על ארנקי משמורת שאינם איטלקיים, או על ארנקים שאינם משמורנים, פשוט מחויבים ב- מס נוסף של 0.2% לשנה, שעל המחזיק להצהיר.
אמנם מדובר בתעריף נמוך בעליל, אך לכל דבר ועניין מדובר במס חזקה שלא היה קיים קודם, ואינו תלוי בשאלה אם מטבעות קריפטוגרפיים נמכרים או לא.
כלומר, כדי לשלם את מס הבולים הזה ביורו, ייתכן שבעלי מטבעות קריפטוגרפיים איטלקים יצטרכו למכור אותם.
האתגרים
ראוי להזכיר שאנשים לא מאוד אהבו את החוק החדש.
ראשית, זה מבטל את €51,645.68 סף שהבטיח לכל המחזיקים הקטנים לא יצטרכו לדאוג שיאלצו לשלם מסים על רווחי הון כלשהם.
אחר כך הוא מציג סף פטור חדש ונמוך מאוד, שכן 2,000 אירו בשנה של רווחי הון במגזר הקריפטו יכול להיעשות על ידי כל אחד.
בנוסף, יש להחיל את זה גם על NFTs, ועדיין לא בטוח ב-100% שגם נכסים הנמצאים במשמורת של סוחרי מטבעות וירטואליים איטלקיים צריכים להיות מוצהרים בטופס RW.
לבסוף, היא מציגה מס חזקה חדש, קטן ככל שיהיה, וזה לא הגיוני כאשר מתייחסים למטבעות.
יש לקוות שאפשר לשפר את זה בעתיד.
מקור: https://en.cryptonomist.ch/2023/01/06/italy-crypto-tax-2023-budget/