| שיעורי מס רווחי הון לשנת 2023 | |||
|---|---|---|---|
| סטטוס תיוק | שיעור מס של 0%. | שיעור מס של 15%. | שיעור מס של 20%. |
| יחיד | עד $ 44,625 | $ 44,626 ל 492,300 | יותר מ- 492,300 $ |
| ראש משק הבית | עד $ 59,750 | $ 59,751 ל 523,050 | יותר מ- 523,050 $ |
| נשואים מגישים במשותף | עד $ 89,250 | $ 89,251 ל 553,850 | יותר מ- 553,850 $ |
| נשואה מגישה בנפרד | עד $ 44,625 | $ 44,626 ל 276,900 | יותר מ- 276,900 $ |
עסקאות חייבות במס בביטקוין
מס הכנסה סיפק הנחיות ספציפיות לגבי עסקאות הכוללות נכסים דיגיטליים שיש לכלול בהחזר מס. שימו לב שהיקף העסקאות הללו עלול לגרום לקושי במעקב אחר כל העסקאות; למשקיעים ולמשתמשים במטבעות קריפטוגרפיים מומלץ לראות הנחיות של יועצי מס על מנת להבטיח שכל העסקאות הבאות נלכדות כראוי:
- מכירת נכס דיגיטלי עבור פיאט
- החלפה של נכס דיגיטלי בנכס, סחורה או שירותים
- החלפה או סחר של נכס דיגיטלי אחד בנכס דיגיטלי אחר
- קבלת נכס דיגיטלי כתשלום עבור סחורות או שירותים
- קבלת נכס דיגיטלי חדש כתוצאה ממזלג קשה
- קבלת נכס דיגיטלי חדש כתוצאה מכרייה או פעילויות הימור
- קבלת נכס דיגיטלי כתוצאה מנפילת אוויר
- כל דירוג אחר של עניין פיננסי בנכס דיגיטלי
- קבלה או העברה של נכס דיגיטלי בחינם (ללא מתן תמורה כלשהי) שאינו כשיר כמתנה בתום לב
- העברת נכס דיגיטלי כמתנה בתום לב אם התורם חורג מסכום החרגת המתנה השנתית
בסיס מס ביטקוין
במובן הרחב שלו, בסיס המס של הביטקוין המשמש לקביעת הרווח או ההפסד שלך הוא העלות שבה הושג המטבע הדיגיטלי. לדוגמה, נניח ש-100,000 Satoshi נרכשו כאשר ביטקוין נסחר ב-$20,000 למטבע. בסיס העלות של הרכישה יהיה 20 דולר.
בדוגמה שלמעלה, אם הביטקוין יימכר תמורת 25$, יחול רווח חייב במס של 5$. אם הביטקוין היה נמכר תמורת 14 דולר, יתרחש הפסד של 6 דולר.
בסיס המס של ביטקוין הופך מסובך יותר ככל שמתרחשות עסקאות פחות פשוטות. לדוגמה, ייתכן שלמשקיע לא יהיה עלות לקבל אסימונים או אסימונים שנפלטו באוויר בתמורה לשירות. ברוב המצבים הללו, לביטקוין (או מטבעות דיגיטליים אחרים) יהיה בסיס השווה לשווי השוק ההוגן בעת הרכישה. טיפול מס זה דומה לזה של מניות ואיגרות חוב.
השלכות מס של כריית ביטקוין
כריית מטבעות קריפטו נחשבת גם היא לאירוע חייב במס. ערך השוק ההוגן או בסיס העלות של המטבע הוא מחירו בזמן שבו כריתם אותו. החדשות הטובות הן שאתה יכול להכין ניכויים לעסקים עבור ציוד ומשאבים המשמשים בכרייה. אופי הניכויים הללו שונה בהתבסס על כריית המטבעות הקריפטוגרפיים לרווח אישי או פרטני.
אם אתה מנהל עסק כרייה, אתה יכול לבצע את הניכויים כדי להפחית את חשבון המס שלך. אבל אתה לא יכול לבצע ניכויים אלה אם כורה את המטבעות הקריפטוגרפיים לתועלת אישית.
השלכות מס של החלפות
יש שטענו שיש לסווג המרה של מטבע קריפטוגרפי אחד למשנהו, נניח מביטקוין לאתר. העברה דומה לפי סעיף 1031 של קוד הכנסה פנימית. מס הכנסה מאפשר לך לדחות מס הכנסה על עסקאות כאלה.
עם זאת, בתזכיר של משרד היועץ הראשי שפורסם ב-18 ביוני 2021, מס הכנסה קבע שחילופי חשבונות כאלה אינם כשירים כחילופי דברים דומה לפי סעיף 1031. יתרה מכך, חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) משנת 2017 שם קץ לפרקטיקה הזו על ידי הבהרת העברות מסוג זה מוגבלות לעסקאות רכוש.
אם אתה מקבל מטבע קריפטוגרפי בעסקה שבוצעה באמצעות בורסה, ערך המטבע הדיגיטלי שהתקבל נרשם על ידי הבורסה בזמן ביצוע העסקה. אם העסקה מבוצעת מחוץ לשרשרת, בסיס ההחלפה הוא שווי השוק ההוגן של הבורסה. אחרת, לבורסה הריכוזית או המבוזרת יהיה תיעוד של הבסיס בפנקס החשבונות המבוזר שלה.
השלכות מס של קשיחים
מזלגות קשים של מטבע קריפטוגרפי מתרחשים כאשר מתרחש פיצול בלוקצ'יין, כלומר יש שינוי בפרוטוקולים. נוצר מטבע חדש, עם הבדלים בכרייה ובמקרי שימוש מקודמו. מחזיקי המטבע הקריפטו המקורי עשויים לקבל מטבעות חדשים. תרגול זה ידוע גם כ-airdrop ומשמש גם כטקטיקה שיווקית על ידי מפתחים של מטבעות חדשים כדי לעורר ביקוש ושימוש.
בפסיקה משנת 2019, ה-IRS הבהיר כי מזלגות קשיחים אינם מביאים להכנסה ברוטו, אם בעל הארנק אינו מקבל יחידות של מטבע קריפטוגרפי. Airdrops, לעומת זאת, זכאים להכנסה ברוטו לאחר שהמחזיק מקבל יחידות של מטבע קריפטוגרפי חדש או לאחר מזלג קשה או על ידי משווקים של מטבע. במקרה האחרון, הכמות והזמן שבהם בעל ארנק קריפטו מקבל את המטבעות החדשים קובעים את סכום המס. Airdrops מחויבים במס כהכנסה רגילה.
השלכות מס של מתן מתנות לביטקוין
תרומות מטבעות קריפטו מטופלות באופן דומה כמו תרומות במזומן. הם ניתנים לניכוי מס, אם כי לתורמים יש מגבלות על כמה הם יכולים לנכות על סמך ה-AGI שלהם. שמאי יקצה שווי שוק הוגן למטבע על בסיס מחיר השוק שלו בזמן התרומה. התורם אינו נדרש לשלם מסים כלשהם על רווח המחיר.
מס הכנסה הקים תוכנית שנתית החרגת מס מתנות כל שנה. בשנת 2022, משלמי מסים רשאים להחריג מדי שנה לכל מקבל מתנה בסכום של עד 16,000 $. עבור 2023, מגבלה זו הוגדלה ל-$17,000.
שיקולים מיוחדים
התנודתיות של מחיר הביטקוין מקשה על קביעת השווי ההוגן של המטבע הקריפטו בעסקאות רכישה ומכירה. מומלץ מאוד לעקוב אחר עסקאות כשהן מתרחשות, שכן הצורך בדיעבד להשיג מידע פיננסי (אפילו בפנקסי חשבונות מבוזרים) עשוי להיות קשה.
כמו כן, קשה להשתמש בזיהוי שיטת החשבונאות המתאימה לשימוש במיסוי מטבעות קריפטוגרפיים. נכנס אחרון, יוצא ראשון (LIFO) ו הכי גבוה ב-, ראשון יוצא (HIFO) יש פוטנציאל להפחית מסים אך מס הכנסה אישר מעט מאוד מקרים של שימוש בהם עבור סוחרי קריפטו. ראשון נכנס, ראשון יוצא היא השיטה הנפוצה ביותר לחשבונאות מטבעות קריפטוגרפיים.
מטבעות קריפטו שנתרם לארגון צדקה לרוב לא יביאו לעסקה חייבת במס. הבסיס לתרומה הוא לרוב שווי השוק ההוגן של המטבע הדיגיטלי בזמן העסקה.
כיצד אוכל להימנע מתשלום מיסים על ביטקוין?
הדרך הקלה ביותר להימנע מתשלום מסים על ביטקוין היא לא למכור מטבעות דיגיטליים כלשהם במהלך שנת המס. למרות שיש השלכות מס על קבלת ביטקוין כ-airdrop או בתמורה לשירות, רוב האירועים החייבים במס מופעלים על ידי מכירה או החלפה של המטבע הקריפטו.
האם מס הכנסה יודע שיש לי ביטקוין?
לחלק מבורסות מרכזיות יש חובות דיווח "הכר את הלקוח שלך", שבהן על המשקיעים להעלות את תעודת הזהות שלהם עם תמונה ומידע אישי מסוים. אם פלטפורמת המסחר שלך מספקת לך טופס 1099-B או טופס 1099-K, מס הכנסה מודיע על כך שביצעת עסקה עם פלטפורמת המסחר.
מה קורה אם לא תדווחו למס הכנסה על ביטקוין?
העלמת מס מתרחשת כאשר משלמי המסים ביודעין אינם משלמים מסים על כל מקור הכנסה, בין אם זה קשור למטבעות קריפטוגרפיים, שכר, משכורות, מניות, נדל"ן או השקעות אחרות. אם ל-IRS יש סיבה להאמין שעסקת בהונאת מס, הם עשויים לבקר אותך. שים לב שפלטפורמות מסחר עשויות להנפיק דוחות מס, להודיע למס הכנסה על כך שעשיתם עסקאות במטבעות קריפטוגרפיים.
בשורה התחתונה
מטבעות קריפטו הם שוק מרגש, תנודתי, מסוכן ומתפתח. מי שמשקיע, סוחר או מבצע עסקאות עם ביטקוין צריך לדאוג לדעת את השלכות המס של מהלכי המטבעות הדיגיטליים שלהם. רוב העסקאות מעוררות אירועים חייבים במס, ובסיס המס של הביטקוין שברשותו הוא בדרך כלל בסיס העלות בעת הרכישה או שווי השוק ההוגן בעת הרכישה. ביודעין אי העברת מסים על עסקאות במטבעות קריפטוגרפיים נחשבת להונאת מס.
מקור: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo