מייסד FTX, סם בנקמן-פריד, קיבל אישומים פליליים רשמיים לאחר קריסת בורסת המטבעות הקריפטו שלו, שהיא יותר מסתם ניצחון מוסרי עבור כמיליון המשקיעים הפרטיים של הבורסה. למרות שעדיין לא ננעלו, נראה שהדברים בדרך עבור המשקיעים הללו לנקוט בעמדת מס נוחה יותר כאשר גורלה של SBF ממשיך להתערער.
אילו סוגים של הפסדים יכולים למשקיעי FTX לתבוע על המסים שלהם?
מוקדם יותר הסתיו, נראה היה שנכסים שאבדו בקריסת ה-FTX ייחשבו כהפסד הון לפי קוד המס של ארצות הברית לשנת המס 2022. הפסד הון זה יכול לשמש לקיזוז רווחי הון. אבל בשנה שבה שוק הקריפטו ספג מכה בכללותו, לרוב המשקיעים לא יהיו רווחי הון לקזז ב-2022.
הפסד הון יכול לשמש גם לקיזוז "הכנסה רגילה", כגון כסף שהרוויח מעסק או עבודה - עד 3,000 $ בשנה. ההפסד מועבר ללא הגבלת זמן, אבל אם ההפסד שלך בקריסת ה-FTX היה משמעותי, זה יכול לקחת לא מעט זמן לתבוע את כולו.
מידע נוסף: ביידן שוכר 87,000 סוכני מס הכנסה חדשים - והם באים בשבילך
תרחיש הרבה יותר נוח למשקיעים רבים יהיה לתבוע ניכוי אובדן גניבה, שיכול לקזז את ההכנסה הרגילה ללא כל הגבלה. טענה לאובדן גניבה היא בדרך כלל משימה קשה למדי שיכולה למשוך בדיקה של מס ההכנסה. אבל קוד המס לאובדן גניבה מכיל "נמל בטוח" למזימות פונזי. לרוב, אם משקיע מסוגל להוכיח הפסד בתוכנית פונזי, מס הכנסה לא ידרוש תיעוד נוסף.
האם FTX הייתה תוכנית פונזי?
מכיוון שנכסי המשקיעים הופנו באופן בלתי חוקי ל-Alameda Research, קרן הגידור של SBF, נראה כי בסופו של דבר מס הכנסה יראה ב-FTX תוכנית פונזי. כדי להפעיל את הנמל הבטוח, יש להאשים את FTX או "הדמות המובילה" שלו SBF בהונאה התואמת את התיאור הזה במס הדרכה:
"הסדר הונאה מוגדר הוא הסדר שבו צד (הדמות המובילה) מקבל מזומנים או רכוש ממשקיעים; מתיימר להרוויח הכנסה עבור המשקיעים; מדווח למשקיעים על סכומי הכנסה שהם פיקטיביים חלקית או מלאה; מבצע תשלומים, אם בכלל, של הכנסה או קרן לכאורה למשקיעים מסוימים מסכומים שמשקיעים אחרים השקיעו בהסדר המרמה; ומנכס את חלק או את כל המזומנים או הרכוש של המשקיעים".
ההאשמות שה-SEC הטילה נגד SBF מתמקדות במשקיעים במניות, לא במשקיעים קמעונאיים. אבל ה-SEC מזכירה במפורש את "ההסחת הכספים של לקוחות FTX לאלמדה מחקר". אמנם לא אור ירוק רשמי לנמל הבטוח, אבל זה קרוב מאוד - קרוב יותר ממה שאולי ציפינו שנראה ב-2022.
מחוץ לאישומים פליליים, תלונה פלילית בצירוף הודאה מפעילה גם את הנמל הבטוח של תכנית פונזי. למרות שהוא היה קולני מאוד בעקבות קריסת ה-FTX, SBF נתן שום סימן שהוא מתכנן להודות בשום דבר.
מה צריכים משקיעי FTX ומקצועני המס שלהם לעשות?
עם המועד האחרון להגשת מס ליחידים של 18 באפריל 2023, למשקיעים שאיבדו נכסים ב-FTX יש קצת זמן לראות איך זה מסתדר. נראה כי ייתכן מאוד שה-SEC תגיש אישומים נוספים נגד SBF או FTX שיבהירו כל ספק סביב הנמל הבטוח של תכנית פונזי.
מס הכנסה עשוי גם לשקול אם החיובים הקיימים מספיקים כדי להפעיל את הנמל הבטוח, ובתקווה, 2022 היא השנה לקחת את זה. ניתן לתבוע את אובדן הגניבה גם בשנה עתידית, אך סביר להניח שרוב משקיעי ה-FTX יהיו להוטים להחזיר חלק מההפסדים שלהם על ידי קיזוז הכנסה על המסים שלהם בהקדם האפשרי.
מידע נוסף: לפני שה-ETH יורד עוד יותר, הקדישו קצת כסף למסי הפתעה
עבור משקיעים שאיבדו נכסים ב-FTX, תכנון לתבוע את הפסד ההון בשלב זה יהיה כנראה לא חכם. גם אם בנס כלשהו יש למשקיע רווחי הון לקזז מ-2022, שיעור המס על הכנסה רגילה גבוה בהרבה. התרחיש היחיד שבו זה עשוי להיות הגיוני הוא אם לאדם לא הייתה הכנסה רגילה אבל כן היו לו רווחי הון ב-2022.
בסיס להשוואה
בשני התרחישים הללו - הפסד הון או נמל בטוח של תכנית פונזי - חשוב לציין שסכום ההפסד המותר הוא בסיס העלות של הנכס. בהנחה שהערך שהצלחת לחלץ מ-FTX בעקבות הקריסה הוא אפס, תוכל לתבוע את מלוא הסכום ששילמת במקור עבור הנכס.
מנקודת מבט של מס הכנסה, אובדן הגניבה שלך כולל לא רק את בסיס העלות הכוללת ששילמת - אתה גם מקבל תמרוץ עבור הכנסה ששילמת עליה מסים. אם ביצעת עסקאות בבורסה או היה לך זרם הכנסה והכרת הכנסה עבורם בהחזרי מס קודמים, ולא נסוג מהבורסה לפני הקריסה, היית לוקח בחשבון את אלה בהבנת בסיס העלות. רואה החשבון המוסמך שלך ו/או תוכנת המסחר במטבעות יעזרו כאן ככל הנראה.
עבור חלק מהמשקיעים, הבסיס צפוי להיות יותר ממה שהנכס היה שווה כאשר FTX ירד בלהבות - פוטנציאלי לא מעט יותר. זה עשוי להיות מעט כסופה כאן. ולמרות שנראה שהמשקיעים יצטרכו לחכות לשנת 2023 כדי לראות אם הוגשו כתבי אישום בעניין זה, נראה שה-SEC העניק להם מתנת חג המולד מוקדמת.
ג'סטין וילקוקס הוא שותף בחברת רואי החשבון והייעוץ של קונטיקט Fiondella, Milone & LaSaracina. הוא ייסד את פרקטיקת המטבעות הקריפטוגרפיים של החברה ב-2018, תוך מתן שירותי מס וייעוץ לארגוני Web3 ומשקיעי קריפטו. הוא כורה וסוחר במטבעות קריפטוגרפיים.
מאמר זה נועד למטרות מידע כללי ואינו מיועד ואין לראות בו כייעוץ משפטי או השקעות. הדעות, המחשבות והדעות המובעות כאן הן של המחבר בלבד ואינן בהכרח משקפות או מייצגות את הדעות והדעות של קוינטלגרף.
מקור: https://cointelegraph.com/news/sec-charges-are-a-tax-win-for-ftx-investors-who-lost-cash