כפי שכולם יודעים עד עכשיו, ה חוק כספיםלא עבר בסוף דצמבר 2022, הכניס כמה הוראות מס חדשות למי שמרוויח הכנסה ממה שנקרא נכסי קריפטו.
בניכוי כל הדיונים על חסרונותיו של החוק המאושר, הוא מציע כמה הזדמנויות שבהתאם למקרה, יכול להיות יתרון ביותר לנצלן.
הבה ננסה לבחון אותם באופן קונקרטי.
ניהול קפדני של תזרימי מזומנים: מטבעות קריפטוגרפיים ומיסוי
אם עד אתמול היה מקום להטיל ספק בהנחות הבסיסיות מאוד של מיסוי הכנסה מ פעילות מסחר במטבעות קריפטוגרפיים, היום האפשרות הזו כבר לא קיימת.
החוק קובע בבירור כי רווחי הון ממסחר במטבעות קריפטוגרפיים כפופים למס תחליף של 26 אחוזים (עבור כספים שבוצעו ב-1 בינואר 2022 או אחריו).
התנאי המוקדם לפיו מופעל המס הוא שרווחי הון אלו יעלו על הסכום של 2,000 יורו בשנת המס.
כמובן, יש צורך להיות ברור באילו תנאים רווח הון חייב במס נחשב כנצבר.
כדי שמצב זה יתקיים, יש צורך שבמהלך השנה לא רק תחול עלייה בערך המטבעות הקריפטוגרפיים המוחזקים (ולפיכך הפרש בין שווי הרכישה לשווי שהושג במהלך השנה) אלא גם שהמטבעות הקריפטוגרפיים. מוחזקים בארנק הם המרה למטבעות פיאט או כאשר מתבצעות פעולות של דיספוזיציה שלפי המחוקק, בעצם, "מורידות" את ערכם של מטבעות וירטואליים בעולם האמיתי. וזה מה שמכונה "דיספוזיציות בתמורה" וכולל מגוון רחב של עסקאות.
חשוב לדעת שעסקאות חליפין בין מטבעות קריפטוגרפיים בעלי אותם פונקציות ומאפיינים, על פי חוק, הן ניטרליות מס. לפיכך, הן אינן בין העסקאות בתמורה המעוררות את חבות המס.
מעבר לסוגיה (על כך הבהרה מסוכנות המס האיטלקית סוכנות הכנסות יהיה צורך) כאשר, במקרה של החלפה, אפשר לדבר על נכסי קריפטו שיש להם או אין להם את אותן פונקציות ומאפיינים, הבעיה המרכזית היא שמכיוון שאלו הם הכללים, יש הרבה אפשרויות לשמור על שליטה נטל המס האפשרי שעלול לנבוע מפעילויות של קנייה, החזקה, המרה והעברה של מטבעות קריפטו או נכסי קריפטו.
לשם כך, תיעוד ומעקב אחר עסקאות, מעקב אחר ערכי הנגד של מטבעות קריפטוגרפיים ותכנון עסקאות מזומן או כאלה המשלבות "מכירה בתמורה" על פי חוק, הם בעלי חשיבות עליונה ל"מנה" של סכום כל חייב במס. רווחי הון.
אֵיך? בראש ובראשונה, זה יכול להיות שימושי להשתמש ביישומים ספציפיים נוצר במיוחד כדי לתעד ולנטר ערכי ותנועות קריפטו. פניות כאלה, אגב, מציעות עזרה מעשית רבה כשמגיע הזמן להגיש החזר מס.
לא פחות חשוב להיתמך על ידי אנשי מקצוע, רואי חשבון ומומחי חשבונאות, בעלי מומחיות ספציפית במטבעות קריפטוגרפיים, שיודעים לנהל את סוג הנכס המסוים הזה. זהו צורך נתפס, עד כדי כך שחברת ייעוץ העסקים והמס AllCore SpA הקימה חטיבה מיוחדת בשם Crypt&Co. [cryptandco.com], במסגרתה עומד לרשות הלקוחות מאגר של אנשי מקצוע בתחומי המס הקריפטו, המשפט והחשבונאות להציע שירותים ממוקדים מסוג זה, הקשורים לניהול והשלכות משפטיות ומסיות של נכסי קריפטו.
ההזדמנות ל"חנינה"
אולי הביטוי "חנינה" אינו הביטוי המתאים ביותר מבחינה טכנית, אבל בתוך חבילת התקנות הכלולה בחוק הכספים ישנם אמצעים ספציפיים כדי לגרום להופעת מטבע מבוזר אחזקות ולהסדיר את עמדת המס של נישומים שבעבר, כלומר בתקופה שקדמה לאישור התקנות, לא הצהירו על החזקתם.
לפיכך, סעיפים 139 ו-140 לסעיף 1 לחוק התקציב קובעות אפשרות להגשת בקשת שחרור לנכסי קריפטו המוחזקים עד ליום 12/31/2022, באמצעות הגשת הצהרה מיוחדת.
מטרת הכלל היא לתקן את הטעות או השכחה, על כך שלא ביצעה במועד את הצהרת החזקה או כל הכנסה בתוך, בהתאמה, את טפסי RW ו-RT של החזרי מס ומרמז על הצורך להקפיד על תשלום סכומים, שסכומם משתנה בהתאם לשאלה אם הושגה הכנסה במהלך אותה תקופה או לא.
לכן, אם לא הושגה הכנסה, יש לשלם סכום השווה ל-0.5 אחוז עבור כל שנה, הנוגע לשווי הכולל של מטבעות הקריפטו שלא הוצהר בהחזר RW (סעיף 139).
אם, לעומת זאת, הרווחה הכנסה, אז, כדי לתקן את אי הציות עם חובת ההצהרה, יצטרך לשלם סכום השווה ל-3.5 אחוזים משווי נכסי הקריפטו המוחזקים בסוף כל שנה או במועד המימוש. כמו כן, יהיה עליהם לשלם סכום נוסף, השווה ל-0.5 אחוז מאותו ערך עבור כל שנת החזקה, בדרך של קנסות וריבית, בגין אי הצהרה בפאנל RW.
לבסוף, סעיף 133 לחוק התקציב קובע את האפשרות של הערכה מחדש של נכסי קריפטו מוחזק החל מיום 1 בינואר 2023 תוך כפוף למס חלופי בסך 14 אחוזים, שניתן לשלמו תוך שלוש שנים, כאשר הראשונה בהן עד 30 ביוני 2023.
אופציה שהופכת נוחה אם הערכים הנחשבים של המטבעות הקריפטוגרפיים שהוחזקו בעבר נמוכים משמעותית מהערך הנוכחי או, באותם מקרים בהם לא ניתן לאתר את הערכים הנחשבים, ובמקרים אלה, גם אם החוק לא קובע במפורש. זה (וטוב היה עושה המחוקק לכלול ולהסדיר אפשרות זו) השימוש בחוות דעת מומחה על שווי הנכסים המוחזקים יכול להועיל מאוד גם בהיבט של מחלוקות עתידיות אפשריות של רשויות המס.
לסיכום, לאחר תקופה של בלבול מוחלט, החוק מציע היום הזדמנות להסדיר את עמדתו לגבי מטבעות קריפטוגרפיים גם לעבר. וזו הזדמנות שלמרות שהיא כרוכה בעלויות, יש לשקול היטב, ואם אפשר, לנצל אותה.
זה גם הזמן להשאיר מאחור אילתור ו לנהל את נכסי הקריפטו שלך בתבונה, תכנון בחירות ופעולות לעתיד.
זוהי תקופה מעניינת ומבשרת הזדמנויות גם לעסקים, מכיוון שהמסגרת הרגולטורית עם הוודאות הגבוהה יותר עשויה לאפשר שימוש בנכסי קריפטו, כיום מאופיינים ומוסדרים בחוק, לצורך פעולות היוון.
עם זאת, לא ניתן להשאיר את כל זה ליד המקרה, ובעיקר לא ניתן להתעלם מהצורך להיתמך על ידי אנשי מקצוע, עורכי דין ורואי חשבון, מצוידים בכישורים ספציפיים.
מקור: https://en.cryptonomist.ch/2023/03/10/taxation-cryptocurrencies-2023/