דרישות דיווח עבור מטבעות קריפטו ו-NFT מתחילים בשנת 2023

אחת המשיכה של שימוש בביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים אחרים היא שהעסקאות הן מאובטחות ופרטיות. זה לא יהיה המקרה לאחר ה-31 בדצמבר 2022. הסיבה לכך היא שחוק ההשקעות והעבודות בתשתיות של 2021 (IIJA) מ-15 בנובמבר 2021 כולל דרישות דיווח המחייבות מבורסות מטבעות קריפטוגרפיים לדווח על עסקאות במטבעות קריפטוגרפיים בטופס 1099 החל משנת 2023.

נכון לעכשיו, בכל פעם שאתה מוכר מניות או ניירות ערך אחרים, אתה מקבל טופס 1099-B בסוף השנה מהברוקר שלך. המתווך שלך משתמש בטופס זה כדי לדווח על פרטי עסקאות כגון רווחי מכירה, תאריכים רלוונטיים, בסיס המס שלך למכירה ואופי הרווחים או ההפסדים. אם אתה מעביר מניות מברוקר אחד לברוקר אחר, אזי המתווך הישן נדרש לספק הצהרה עם מידע רלוונטי, כגון בסיס מס, לברוקר החדש.

ה-IIJA מרחיב את ההגדרה של מתווכים שחייבים לספק טפסים 1099-B כדי לכלול עסקים שאחראים לספק באופן קבוע כל שירות לביצוע העברות של נכסים דיגיטליים בשמו של אדם אחר ("חילופי קריפטו"). כל פלטפורמה שבה תוכל לקנות ולמכור מטבעות קריפטוגרפיים תידרש לדווח לך ולמס הכנסה על עסקאות בנכסים דיגיטליים בסוף כל שנה.

לפעמים יש לך עסקת העברה שאינה מכירה או החלפה. לדוגמה, אם אתה מעביר מטבע קריפטוגרפי מהארנק שלך בבורסת קריפטו אחת לארנק שלך בבורסת קריפטו אחרת, העסקה אינה מכירה או החלפה. עבור סוג זה של העברה, כמו במניות, בורסת הקריפטו הישנה תידרש לספק מידע נכס דיגיטלי רלוונטי לבורסת הקריפטו החדשה. בנוסף, אם ההעברה היא לחשבון המנוהל על ידי גורם שאינו בורסת קריפטו (או ברוקר), ה-IIJA דורש מבורסת הקריפטו הישנה להגיש החזר ל-IRS. הצפי הוא שהחזרות כאלה יכללו בדרך כלל את אותו מידע שסופק בהעברה של מתווך למתווך.

עבור דרישות הדיווח, "נכס דיגיטלי" הוא כל ייצוג דיגיטלי של ערך אשר מתועד על ספר חשבונות מבוזר מאובטח קריפטוגרפי או כל טכנולוגיה דומה. יתר על כן, מס הכנסה יכול לשנות הגדרה זו.

הגדרה זו של נכס דיגיטלי תופסת את רוב מטבעות הקריפטו, כמו גם פוטנציאל לכלול כמה אסימונים שאינם ניתנים לשינוי (NFTs) המשתמשים בטכנולוגיית בלוקצ'יין כדי לייצג נכסים מיוחדים במינם כמו יצירות אמנות דיגיטליות.

תחום אחד של אי בהירות הוא כיצד יוערכו NFTs. כעת, כאשר עסק מקבל 10,000 דולר או יותר במזומן בעסקה, אותו עסק נדרש לדווח על העסקה, כולל זהות האדם ממנו התקבל המזומן, ל-IRS בטופס 8300. ה-IIJA יחייב עסקים להתייחס לנכסים דיגיטליים כמזומן למטרות דרישת דיווח זו. משמעות הדבר היא שבורסי הקריפטו המטפלים ב-NFT יצטרכו לקבוע ערך מסוים על אותם מטבעות קריפטו ו-NFT שמתבצעים בפלטפורמה. קביעת הערך של נכס ניתן להחלפה, כמו ביטקוין, תהיה פשוטה יותר מאשר קביעת הערך של נכס שאינו ניתן לשינוי, כמו NFT.

כללי דיווח על נכסים דיגיטליים אלה יחולו על דיווח מידע שיבוא לאחר 31 בדצמבר 2023. עבור דיווח טופס 1099-B, המשמעות היא שעסקאות רלוונטיות המתרחשות לאחר 1 בינואר 2023 ידווחו. האם מס הכנסה יחדד את טופס 1099-B עבור ניואנסים של נכסים דיגיטליים, או ימציא טופס חדש לחלוטין, טרם נראה. דיווח טופס 8300 על עסקאות במזומן יתבצע ככל הנראה באותם תאריכי תוקף.

בקיצור, אם יש לכם, או מתכננים לרכוש, נכסים דיגיטליים, הנה למה לצפות לפני סוף 2022:

• אם אתה משתמש בבורסת קריפטו, והיא עדיין לא אספה ממך טופס W-9 (מחפש את מספר הזיהוי של משלם המסים שלך), צפה שהיא תעשה זאת.
• העסקאות הכפופות לדיווח יכללו לא רק מכירת מטבעות קריפטוגרפיים עבור מטבעות פיאט (כמו דולר ארה"ב), אלא גם החלפת מטבעות קריפטוגרפיים עבור מטבעות קריפטוגרפיים אחרים.
• למתווך מדווח לא תמיד יש מידע מושלם, במיוחד כשמדובר בסוג חדש לגמרי של דיווח. לפיכך, מחזור דיווח המידע הראשון עבור נכסים דיגיטליים עשוי להיות מעט מהמורות.