מס הכנסה מציגה קטגוריה רחבה יותר של 'נכסים דיגיטליים' לקראת שנת המס 2022

משלמי המסים האמריקאים ימצאו קטגוריה רחבה ומוגדרת יותר הכוללת מטבעות קריפטוגרפיים ו אסימונים שאינם ניתנים לפגיעה (NFT) בטפסי מס 2022 של מס הכנסה. טיוטת הצעת החוק שוחרר על ידי שירות מס ההכנסה הפנימי כולל סעיף נכסים דיגיטליים מוגדר היטב המתאר אם וכיצד משלמי המסים יחשבו על השימוש במטבעות קריפטוגרפיים, מטבעות יציבים ו-NFT.

עמוד 16 של הטיוטה מגדיר נכסים דיגיטליים ככל ייצוגים דיגיטליים של הערך שנרשם ב"פנקס חשבונות מבוזר מאובטח באופן קריפטוגרפי או כל טכנולוגיה דומה". טופס המס של 2021 חייב את משלמי המסים לציין אם קיבלו, מכרו או החליפו ב"מטבע וירטואלי" - כאשר מונח זה משתנה בטופס המס 1040 שטרם הונפק לשנת 2022.

נישומים נדרשים להשיב לסעיף נכסים דיגיטליים בדוח מס הכנסה, בין אם ביצעו עסקאות נכסים דיגיטליים במהלך שנת המס ובין אם לאו.

מספר מצבים ידרשו משלמי המסים האמריקאים לציין כן לשאלה בנכסים דיגיטליים של טופס 1040 או 1040-SR. זה כולל קבלת כפרס, פרס או תשלום עבור נכס או שירותים או מכירה, החלפה, מתנה או סילוק נכס דיגיטלי ב-2022.

מידע נוסף: מס הכנסה לזמן משתמשים שאינם מדווחים ומשלמים מס על עסקאות קריפטו

זה יכלול מקרים שבהם אדם קיבל נכסים דיגיטליים כתשלום עבור נכס או שירותים שסופקו או כתוצאה מתגמול או פרס. גם קבלת נכסים דיגיטליים חדשים באמצעות כרייה או החזקה נכללת בקטגוריה זו, וכך גם עסקאות בנכסים דיגיטליים בתמורה לסחורות או שירותים וכן החלפה או מסחר בנכסים דיגיטליים.

החזקת מטבעות קריפטוגרפיים, מטבעות יציבות או NFT, כמו גם אסימוני הימור, מטופלת גם בבירור בטופס המס:

"יש לך עניין פיננסי בנכס דיגיטלי אם אתה הבעלים של רישום של נכס דיגיטלי, או שיש לך נתח בעלות בחשבון שמחזיק בנכס דיגיטלי אחד או יותר, כולל הזכויות והחובות לרכוש עניין פיננסי, או יש לך ארנק שמכיל נכסים דיגיטליים".

מסביר הנכסים הדיגיטליים גם התווה תנאים שאינם מחייבים משלמי המסים לבדוק כן בטפסי המס שלהם. אם אדם מחזיק בנכס דיגיטלי בארנק או בחשבון, מעביר נכסים דיגיטליים מארנק או מחשבון לארנק או חשבון אחר בבעלותו או רוכש נכסים דיגיטליים באמצעות דולר ארה"ב או מטבעות פיאט אחרים דרך פלטפורמות אלקטרוניות כמו PayPal.

ניתן לסווג בבירור עסקאות נכסים דיגיטליים בסעיפים של רווחי הון או הכנסה בדוח המס לשנת 2022.

אם אדם נפטר מנכס דיגיטלי כלשהו במהלך השנה שהוחזק כנכס הון, הוא צפוי לחשב את רווח ההון או ההפסד שלו ולדווח על נספח ד' של דוח המס.

אם יחידים קיבלו נכסים דיגיטליים כתשלום עבור שירותים או מכרו נכסים דיגיטליים ללקוחות במסחר או בעסק, יהיה צורך לדווח על כך כהכנסה בקטגוריה הספציפית שלו.