הכתובת שלך במדינת האיגוד

הנשיא ג'ו ביידן ישא את נאום מצב האיחוד לשנת 2023 הלילה, ביום שלישי, 7 בפברואר 2023, בשעה 9:00 EST. הנשיא צפוי להדגיש את מה שהוא מחשיב כהצלחות הממשל שלו בזמנים מאתגרים.

היסטוריה וסמכות

נאום מצב האיחוד - המכונה לפעמים SOTU - נמסר על ידי נשיא ארצות הברית מדי שנה לפני מושב משותף של הקונגרס. התרגול מורשה ב סעיף II, סעיף 3, סעיף 1 לחוקה הקובע כי הנשיא "ימסור מעת לעת לקונגרס מידע של מדינת האיחוד, וימליץ לעיונם על האמצעים שייראה לו הכרחיים ומתאימים". זה התחיל בשנת 1790 וכונה כהודעה השנתית עד 1946 - זה נקרא מדינת האיחוד מאז 1947.

ג'ורג' וושינגטון נשא את קומץ הכתובות הראשון באופן אישי, וכך גם יורשו, ג'ון אדמס. עם זאת, תומס ג'פרסון שבר את המסורת על ידי הכנת הודעות נפרדות וכתובות החל משנת 1801. שיטה זו נמשכה עד 1913, כאשר וודרו וילסון מסר את המסר השנתי שלו באופן אישי. מאז, רוב נאומי ה-SOTU היו באופן אישי, עם הערב המשודר הראשון בטלוויזיה SOTU סיפק לינדון ב. ג'ונסון ב-4 בינואר 1965. למרות ההיסטוריה העשירה שלו, היו רק 98 כתובות אישיות מ 1790 ל 2022.

2023 מדינת האיגוד

רוב הנשיאים היושבים משתמשים ב-SOTU כדי להציג חקיקה ופריטי סדר יום חדשים. הנאום של 2023 לא צפוי לסטות מהדפוס הזה וסביר להניח שיתמקד במשהו שאמריקאים רבים מודאגים ממנו: הכלכלה.

אחת החתיכות הגדולות של הכלכלה היא - לא מפתיע - מסים.

הנשיא צפוי להדגיש הצעות שמעלות הכנסות תוך שמירה על הבטחתו לא להעלות מסים על משפחות שמרוויחות פחות מ-400,000 דולר בשנה. זה אומר, בתהליך של חיסול, שסביר להניח שאמריקאים עשירים ותאגידים ייקחו על עצמם העלאות מס או העלאות מס.

לפי הבית הלבן, בשנה טיפוסית, מיליארדרים משלמים שיעור מס ממוצע של 8% בלבד. לצורך ההקשר, ישנם שבעה שיעורי מס בודדים למטרות פדרליות הנעים בין 10% ל-37% - אתה יכול לבדוק אותם כאן.

מס מינימום מיליארדר

הנשיא ביידן צפוי לקרוא לקונגרס להעביר את מה שמכונה "מס מינימום מיליארדר." אם זה נשמע מוכר, זה בגלל שההצעה נכללה בהצעות ההכנסות של המינהל שהוגש על ידי האוצר במארס של 2022.

הכותרת קצת שגויה - המס יחול למעשה על אותם משלמי מסים עם שווי נקי של לפחות 100 מיליון דולר. ההצעה תטיל מס מינימלי של 20% על סך ההכנסות של אותם נישומים, לרבות רווחי הון שלא מומשו. המס המגיע ישולם בתשלומים.

החלק השנוי ביותר במחלוקת של התוכנית כרוך באותם רווחי הון לא ממומשים. על פי החוק הנוכחי, נישומים אינם משלמים מס על נכסי הון מוערכים עד שהם נמכרים או נפטרים בדרך אחרת. חלק מקובעי מדיניות טוענים כי מעודד את משלמי המסים להחזיק בנכסים כדי להימנע מתשלום המס במקום להשתמש בהון להשקעות אחרות.

כפי שאתה יכול לדמיין, הדיווח והחישובים על מס כזה יהיו די מורכבים. על פי הצעת האוצר, נישומים שנפגעו יידרשו להגיש דו"ח שנתי המציין בנפרד לפי סוג נכסים, את הבסיס הכולל ואת השווי המשוער הכולל נכון ל-31 בדצמבר של שנת המס של נכסיהם בכל סוג נכסים שצוין, ואת סך הסכום הכולל. סכום ההתחייבויות שלהם.

נכסים סחירים כמו מניות הנסחרות בבורסה יוערכו לפי מחירי שוק של סוף השנה. נכסים לא סחירים יוערכו לפי הגדול מבין בסיס העלות המקורי או המותאם, אירוע ההערכה האחרון מהשקעה, הלוואות או דוחות כספיים, או שיטות אחרות שאושרו על ידי האוצר - אלה לא יידרשו להגיש מדי שנה.

התהליך תויג כבלתי ניתן לביצוע על ידי המתנגדים, אך התומכים מציינים שתהליך הדיווח משקף את נהלי הדיווח "מרק לשוק" עבור נכסים כמו חברות השקעות זרות פסיביות, או PFICs. לאלו מכם שחווים פלאשבקים חשבונאיים הקשורים ל-PFIC, אני מתנצל. אבל למי שתוהה מה הם PFICs, חשבו עליהם כמו קרנות נאמנות זרות.

השורה התחתונה היא שמבנה המס הזה מסוג "סימן לשוק" אינו רעיון חדש לחלוטין. זה כבר קיים. עם זאת, זה לא נפוץ או פופולרי מדי בחוגים של מקצוענים בחברות או במיסוי.

הנשיא צפוי להציע שהמס יגייס 361 מיליארד דולר במשך עשור.

רכישה חוזרת של מניות ארגוניות

רכישות חוזרות של מניות נמצאות שוב מתחת למיקרוסקופ וצפויות גם להיות חלק מנאום הנשיא.

רכישה חוזרת של מניות תאגידית היא בדיוק מה שזה נשמע: חברות משתמשות במזומן כדי לקנות מניות שהונפקו בעבר של המניות שלהן. מכיוון שחברה לא יכולה להיות גם בעלת מניות של עצמה, המניות מבוטלות לרוב, מה שמקטין את המספר הכולל של בעלי המניות. בדרך כלל, המשמעות היא ששאר המניות של החברה יקרות יותר, מה שיכול להועיל למשקיעים ולעובדים קיימים.

רכישות חוזרות של מניות ארגוניות יכולות להיות מועדפות במס, וקובעי המדיניות טוענים שהכנסות המס מצטמצמות לאחר מכן כאשר מניות מניבות דיבידנד נשלפות מהשוק. חוק הפחתת האינפלציה של 2022 (IRA) הטיל היטל של 1% על רכישה חוזרת של מניות תאגיד, שנועד להפוך את זה לפחות מושך. המס נכנס לתוקף השנה, אבל יש אין סימן לכך שהרכישות חוזרות מואטות.

למרות שהן פופולריות, רכישות חוזרות של מניות ארגוניות הן גם שנויות במחלוקת. ביידן סימן את אומללותו מהתרגול, והוא כמעט ולא לבד. בשנת 2020, דונלד טראמפ מתח ביקורת על חברות שעסק ברכישות חוזרות לאחר הטבת מס ב-2018 והבטיח למנוע מחברות לעשות את אותו הדבר עם קרנות קוביד.

כדי לעצור את זרם הרכישות החוזרות, הנשיא יקרא להעלות את מס העל על רכישות חוזרות של מניות תאגידים ל-4%. הוא צפוי לומר שהצעד יגייס 75 מיליארד דולר בעשר השנים הקרובות.

תגובה

מסים חדשים יהיו אתגר בקונגרס הנוכחי, ובטח תהיה דחיפה. לאיגוד משלמי המסים הלאומי יש התייחס לשתי ההצעות הללו כ"כל כך לא מתוכננים ומזיקים שצריך לשלוח אותם בצדק לפח האשפה עם הצעות מס כושלות אחרות".

חקיקה קיימת

בנוסף להצעת מיסים חדשים, הנשיא כנראה יציג בנאומו את חקיקת המס הקיימת, לרבות מס מינימום של 15% על רווחים שחברות גדולות מדווחות לבעלי המניות. תאגידים גדולים מוגדרים ככאלה עם רווח שנתי ממוצע של מיליארד דולר או יותר, המחושבים על פני שלוש שנים. מטרת המס היא להוסיף עקביות לדיווח לבעלי המניות ולרשויות המס.

לפי החוק הקודם, חלק מהחברות נטען שדיווחו על פחות רווחים לרשויות המס מאשר לבעלי המניות, וכתוצאה מכך מס נמוך עד ללא תשלום. לדוגמה, בשנת 2021, המכון למיסוי ומדיניות כלכלית דיווח שלפחות 55 מהתאגידים הגדולים באמריקה לא שילמו מס הכנסה פדרלי של חברות, בעוד שדיווחו על כמעט 40.5 מיליארד דולר בהכנסה לפני מס בארה"ב בשנה הקודמת.

כמו חוק הרכישה חזרה של מניות, המס המינימלי נחתם בחוק כחלק מה-IRA.

מימון מס הכנסה

מימון מס הכנסה הוא נושא שנוי במחלוקת כאשר קונגרס חדש מתחיל. ה-IRA כללה גם כמעט 80 מיליארד דולר במימון ל-IRS במשך עשר שנים. משרד האוצר הערכה בעבר הכסף הזה יאפשר לסוכנות לגייס כ-87,000 עובדים חדשים, כולל עובדים לשירות לקוחות ו-IT, עד שנת 2031. הנשיא צפוי להדגיש כי בעוד שרוב משלמי המסים משלמים את המסים שלהם, חלק מהמרוויחים הגבוהים אינם מדווחים על רווחים מהחוף ואחרים ישויות וראויים לבדיקה נוספת. ביידן צפוי לחזור על עמדתו הקודמת של משרד האוצר לפיה הכספים לא ישמשו להגדלת הביקורות עבור משפחות או עסקים קטנים שמרוויחים מתחת ל-400,000 דולר בשנה.

זיכוי במס ילדים

לבסוף, הנשיא עשוי לקרוא להצעה פחות שנויה במחלוקת - אך בקושי ירי - להרחבת זיכוי מס ילדים. סביר להניח שהממשל יעשה זאת להדגיש ממצאים שמראים שעוני ילדים ירד לשפל היסטורי בשנת 2021 כאשר הקונגרס הגדיל את הקרדיט במהלך המגיפה. החוק חזר לזיכוי המס ה"רגיל" לילד בשנת 2022 למרות הקריאות לבחון מחדש את הזיכוי לשנת 2021, צעד הפונה לבוחרים משני צידי המעבר.

איך לצפות

ה-SOTU ישודר בשידור חי ברוב רשתות השידור והחדשות הגדולות בכבלים ביום שלישי, 7 בפברואר 2023, בשעה 9:00 EST. אתה יכול גם להזרים אותו בשידור חי ב- אתר הבית הלבן.