מה רודפת סדר היום המס הפרו-עסקי בקונגרס משתנה 

רחוב מיין עלול למצוא את עצמו תקוע בשנה הבאה במונחים של קידום יעדי מס פרו-עסקים.

עבור הרפובליקנים בבית הנבחרים, סדרי העדיפויות החקיקתיים עשויים לכלול הרחבת הוראות ידידותיות לעסקים של חוק הפחתת המס ועבודות, שהתקבל על ידי ממשל טראמפ בשנת 2017. למרות זאת, קונגרס מפולג פירושו ששינויי חקיקה גדולים פרו-עסקיים יהיו קשים לחקיקה . זה נכון למרות הניצחון האחרון של רפאל וורנוק שהעניק לדמוקרטים יותר מרווח בסנאט. סנטור מאריזונה ההחלטה של ​​קירסטן סינמה ביום שישי לעזוב את המפלגה הדמוקרטית ולהפוך לעצמאי מסבך עוד יותר את הנכות החקיקתית.

"עם ממשלה מפוצלת, אני חושב שזה יהיה אתגר לבצע חתיכות גדולות של חקיקת מס", אמר דייב קאמפ, יועץ מדיניות בכיר בשירותי המס הלאומיים של PwC של PwC, שהוא חבר קונגרס רפובליקני לשעבר ויו"ר ה-PwC. ועדת דרכי ואמצעי בית.

במקום זאת, אנשי מקצוע בתחום המסים והמדיניות מצפים מהרפובליקנים בבית הנבחרים להתמקד במספר מהלכי מיצוב בשנה הבאה - כאלה שיקבעו את סדר היום הפרו-עסקי שלהם לקראת הבחירות לנשיאות ב-2024.

"יש שורה של הוראות בקוד המס שעסקים היו רוצים לשנות או לתקן", אמרה רושל הודס, מנהלת במשרד המס הלאומי של קרואו בוושינגטון. אפילו עם רובם הדל, לרפובליקנים יש הזדמנות לפנות לבוחרים עסקיים על ידי הצעה של מספר צעדים פרו-עסקיים, שניתן לראותם בחיוב בבחירות הקרובות, אמרה.

הוצאות מחקר וניסויים (R&E). 

מה שבטוח, חלק ממה שעומד על הפרק לשנת 2023 יהיה תלוי בתוצאה של סשן הברווז הצולע הנוכחי. אפילו צעדים שיש להם תמיכה דו-מפלגתית יכולים להיעצר, לפחות בטווח הקצר, על ידי סדרי עדיפויות מתחרים.

"כדי לקבל מספיק תמיכה דו-מפלגתית כדי שיצליחו לעבור, עשויה לדרוש העברת הצעות מס אחרות, כולל החזרת חלק מהטבות מס הילדים להורים", אמר סטפן גוטשלק, מנהל המס הלאומי של וושינגטון בחברת רואי החשבון והייעוץ בייקר טילי. 

אם לא יטופל במהלך הישיבה הנוכחית, מדד אחד שככל הנראה יידון בשנה הבאה, מתייחס לאופן ניכוי הוצאות המחקר והפיתוח, אמר גוטשלק. לפני 2022, מלוא סכום ההוצאות הללו היה ניתן בניכוי מיד. החל מהשנה, עסקים נדרשים להפחית הוצאות מקומיות על פני חמש שנים והוצאות מו"פ זרות על פני 15 שנים.

"הרבה מהארגונים שמייצגים אינטרסים עסקיים היו קולניים מאוד לגבי התנגדות", אמר הודס.

כללים סביב פחת בונוס 

תחום נוסף שנראה שיש לו תמיכה דו-מפלגתית נוגע לניכויי רכישת ציוד. השנה, חברות אמריקאיות יכולות לנכות 100% על רכישת ציוד זכאי. בשנת 2023, האחוז הזה יורד ל-80%, והוא צונח לאחר מכן, דבר שעסקים מתנגדים לכך, אמר גוטשלק. 

לאחרונה פסגת מועצת הכספים של CNBC בוושינגטון די.סי., כמה קובעי מדיניות שקלו את הפשרות שיהיו דרושות כדי להסכים לעסקה של מסים עסקיים וטיפול בילדים.

המנהיג הרפובליקני היוצא של ועדת הדרכים והאמצעים של בית הנבחרים, קווין בריידי מטקסס, אמר כי לסדר העדיפויות המרכזי של מס חברות מחוק המס של 2017, שכפופים להפסקה הדרגתית, כולל הוצאות המחקר והפיתוח ופחת הבונוס, יש סיכוי במושב ברווז צולע בקונגרס. אבל הרפובליקנים והדמוקרטים רחוקים זה מזה מבחינת תג המחיר. בריידי העריך את עלות הפחת של הבונוס ב-20 מיליארד דולר לעומת 120 מיליארד דולר עבור הזיכוי המלא למס טיפול בילדים.

"אני תומך מאוד חזק בהחזרת זיכוי מס המו"פ. אני חושב שזה היה אחד החלקים הגרועים ביותר בהצעת המס של 2017", אמר הסנאטור הדמוקרטי רון ווידן מוושינגטון. "יש לי קולגות שמרגישים מאוד ביחס לזיכוי מס טיפול בילדים. גם אני. ... אני מאוד רוצה לראות את שני אלה מקושרים", אמר Wyden, והוסיף כי פתרון אחד יכול להיות להציע הרחבות לטווח קצר יותר מאשר קבוע עבור שניהם.

כללי הגבלת הוצאות ריבית

צעד דו-מפלגתי שלישי הנדון מתייחס לניכוי של ריבית עסקית. "חוק הפחתת מסים ועבודות ערך שינויים משמעותיים בסעיף 163(י) על ידי הגבלת הניכוי של ריבית עסקית החל מ-31 בדצמבר 2017", אמר קמפ. 

"בעוד שהייתה הקלה בחוק הטיפולים, המגבלה העסקית חזרה ל-30% מהרווח לפני ריבית ומיסים (EBIT) ב-2022 עבור עסקים שהרוויחו יותר מ-27 מיליון דולר. עסקים מחפשים את השימוש בסטנדרט הרווחים המסורתי של רווחים לפני ריבית, מסים, פחת והפחתות (EBITDA)", אמר. 

ניכויים עסקיים

הוראה אחת של חוק הפחתת מסים ועבודות, המתוכננת לשקיעה ב-2025, היא ניכוי סעיף 199A עבור עסקים המאורגנים כישות עוברת. ניכוי זה מאפשר לנישומים שאינם תאגידים לנכות עד 20% מההכנסה העסקית המוסמכת שלהם, כמו גם עד 20% מדיבידנדים מוסמכים להשקעות נדל"ן והכנסות משותפות מוסמכות בבורסה, לפי מס הכנסה.

"זה עניין גדול מאוד עבור עסקים בארה"ב. משהו כמו 70% מכל העסקים בארה"ב יושפעו", אמר דסטין סטמפר, מנכ"ל במשרד המס הלאומי של גרנט תורנטון בוושינגטון.

מוקדם יותר החודש הכריזה הפדרציה הלאומית של עסקים עצמאיים, קבוצת תמיכה לעסקים קטנים, על קמפיין פרסומי לאומי בהיקף של מיליוני דולרים כדי לתמוך בהפיכת הניכוי הזה לצמיתות. עם זאת, המאמצים הללו לא צפויים לעבור גיוס עם קונגרס מפולג, לפחות בטווח הקצר. "אני חושב ששני הצדדים רחוקים מדי זה מזה", אמר סטמפר.

מס מינימום עולמי

סביר להניח שהרפובליקנים גם יתמודדו עם הצעת מס מינימלית גלובלית של 15%, מסגרת שנקבעה על ידי הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי.

"ישנם כמה כללי מס מינימליים, אבל הם קצת מתנגשים עם הגרסה של מסים מינימליים גלובליים שעליה הגענו להסכמה עם שאר העולם באמצעות ה-OECD", אמר סטמפר. "ככל ששאר העולם מתקדם, זה עלול להפעיל לחץ על חברות רב-לאומיות אמריקאיות ועל ממשלת ארה"ב להגיב".

ממשל ביידן לא הצליח להשתמש בחוק הפחתת האינפלציה כדי להביא את ארה"ב לציות, אמר סטמפר. "אז עכשיו זה הולך להיות נושא גדול של מחלוקת בין הממשל לבין הרפובליקנים בבית הנבחרים. בהתבסס על התפקידים הנוכחיים שלהם, יהיה קשה לראות איך הם מתאחדים ומצליחים לעשות משהו".

מאמצים ספציפיים לעסקים קטנים

ג'ון גימיגליאנו, ראש שירותי החקיקה בשיטת המס הלאומית של KPMG בוושינגטון, גם מצפה לראות את הרפובליקנים בבית הנבחרים מתמקדים במאמצים בסיוע לעסקים קטנים, במיוחד אם הכלכלה תיכנס למיתון כפי שבעלי עסקים רבים חוזים יתרחש בשנה הבאה. העברת החקיקה תהיה קשה מאוד, אבל הוא מצפה שהרפובליקנים יארחו שימועים ויוזמות צופות פני עתיד אחרות שעלולות להביא בסופו של דבר לחקיקה שתועיל לעסקים קטנים.

בנוסף, הוא מצפה שהבית שבשליטת הרפובליקנים יתמקד באופן הטוב ביותר להקצות את הפרץ המשמעותי של המימון שה-IRS קיבל באמצעות חוק הפחתת האינפלציה. דאגה אחת בקרב עסקים קטנים, במיוחד, היא שזה יוביל לביקורות נוספות. ג'ימיגליאנו מצפה שדאגה זו תטופל על ידי הרפובליקנים בבית הנבחרים, יחד עם מאמץ לוודא שהכסף ימומש "בדרך שהיא פרודוקטיבית ולא לא הוגנת כלפי משלמי המסים".