חברות רב לאומיות מנווטות ערפל של אי ודאות, מתמודדות עם מלחמות סחר, שרשרות אספקה הרוסות ועלייה דרמטית באי הוודאות הגיאופוליטית. נוסף על כך, הרשויות מכפילות את המשימה להדק את הברגים לעסקים עם "מס מינימום עולמי" חדש.
קובעי מדיניות לא יכולים לתקן את כל הבעיות של העולם מחר, אבל הם יכולים להרים לפחות שכבה אחת של ערפל על ידי הפסקה של מדיניות חדשה צפופה וניקוי נוף המס הבינלאומי המבולגן במקום זאת.
איך הגעתי לכאן?
המורכבות ואי הוודאות גברו מאז רפורמת המס בארה"ב ב-2017 נורמלה את מסי המינימום באמצעות מדיניות הנקראת GILTI. קיצור של "הכנסה עולמית לא מוחשית ממוסה נמוכה", המדיניות נועדה לפעול כמס מינימום על הרווחים הזרות של חברות רב-לאומיות אמריקאיות. כאשר ארה"ב הטילה מס מינימום על החברות הרב-לאומיות שלה, מדינות אחרות החליטו מהר מאוד שהן רוצות גם נתח מהעוגה. בלי כוונה, GILTI הפכה לצעד ראשון בסלילת הדרך למס מינימום עולמי על הבמה העולמית.
ברגע שלארה"ב הייתה מדיניות מבצעית, מדינות אחרות בארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי שבסיסו בפריז מיהרו להציע גישה מאוחדת להבטחת רמת מיסוי מינימלית עבור רווחים עסקיים בכל מקום שבו הם מרוויחים בעולם. זה נודע בשם "מס המינימום הגלובלי". ארה"ב הייתה שמחה לחייב, כל עוד הכללים הקיימים בארה"ב יכולים להתקיים במקביל לפתרון גלובלי.
כעת, ממשלות ברחבי העולם מוכנות ליישם כללים חדשים. אבל מה שהתחיל כפתרון מועיל מבחינה פוליטית היה קשה ליישם. המרת רעיון המס המינימלי הגלובלי למדיניות ישימה שתושתל על עשרות קודי מס שונים הוכיחה את עצמה כמאתגרת בלשון המעטה.
קביעת שיעור המס המינימלי על 15% הייתה פשוטה מספיק; להסכים על בסיס המס עליו הוא חל היה הרבה יותר קשה.
הכללים המוצעים מיישמים את שיעור ה-15% על בסיס מס חדש לחלוטין - כזה שלא נבדק ודורש מספר נקודות מידע ומושגים משפטיים שאינם חלק מקודי מס רבים.
לאתגר המדיניות של חברות רב-לאומיות המשלמים שיעורי מס נמוכים על ידי הימנעות ממיסים באופן חוקי, יש כמה פתרונות אפשריים, חלקם הרבה יותר יעילים (ופחות מורכבים) מהמס המינימלי העולמי. אבל ממשלות שאינן מרוצות מהתוצאות של תחרות מס בחרו שלא להיאבק בהגדרה מה עשוי להיות תמריץ מס טוב או רע. האם חופשת מס לחברת כרייה טובה יותר (או גרועה יותר?) מתעריף מופחת להכנסה מפטנטים או ניכוי-על נדיב על עלויות מחקר ופיתוח?
במקום לקבוע אילו פוליסות היו עדיפות או נחותות, מדינות בחרו לכסות מס מינימלי שבו ניתן להחזיר תמריצים באמצעות מס נוסף אם לחברה זו יש שיעור מס אפקטיבי מתחת ל-15% בתוך תחום שיפוט.
הפתרון הפוליטי הזה הפך כעת לבעיה טכנית הן עבור משלמי המסים והן עבור המחוקקים. ה-OECD, ישות ללא סמכות חקיקה דמוקרטית, ניסחה כללים שחברי ממשלות שנבחרו כדין יצטרכו להצביע עליהם ולהעבירם לחוק הפנימי. בתוך האיחוד האירופי, שבו לא הושגה הסכמה פה אחד על המס המינימלי, אימוץ חד-צדדי של הכללים על ידי קומץ מדינות ייצור אי ודאות משפטית חדשה.
סטיות בדרך עשויות להוביל לאי התאמה לא רק בתוך האיחוד האירופי, אלא בכל העולם.
יישום, ניהול וציות למס המינימלי הזה עוד לפנינו. חברות מודאגות בצדק שאין להן מספיק הנחיה להגיש ולשלם מסים לפי הכללים המוצעים.
השגת ודאות תדרוש יותר תיאום, עקביות מדיניות ופשטות מנהלית בין תחומי השיפוט. בלי אלה, כאוס עלול להיווצר כאשר חברות נתקעות בניסיון לציית ליישומים משפטיים שונים של כללים על לוחות זמנים שונים תוך מעקב אחר הצעות מדיניות מס אחרות המתפתחות במהירות.
חברה שמקבלת היום החלטת השקעה חוצת גבולות אינה יכולה לדעת באיזו מהירות הכללים החדשים יוכנסו לתוקף או בכמה תחומי שיפוט, והאם השקעתה יחויב במס נמוך מדי (ביחס לכללים) או באילו רשויות מס היא עשויה להיות. חייב בעת גביית תוספת.
הוסיפו לזה את האתגר של אינספור מדיניות מס פוסט-מגפה ותקופת מלחמה ורוח נגדית כלכלית ויהיה ברור: אם לקובעי המדיניות אכפת מהכלכלה הגלובלית שלנו, ודאות המדיניות צריכה להיות האור המנחה שלהם.
פרשנויות אורח כמו זו נכתבו על ידי מחברים מחוץ לחדר החדשות Barron's ו- MarketWatch. הם משקפים את נקודת מבטם ודעותיהם של המחברים. הגש הצעות פרשנות ומשוב אחר ל- [מוגן בדוא"ל].
תוכניות לא ודאות למס מינימום גלובלי חדש מכבידות על העסקים
גודל טקסט
מקור: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo