בפברואר 2020, הרבה לפני שהוא נבחר להיות היועץ הבא לביטחון לאומי על ידי הנשיא הנבחר ג'ו ביידן, ג'ייק סאליבן כתב מאמר במדיניות חוץ על הקשר בין מדיניות כלכלית למדיניות בטחונית.
בהתבוננות על עלייתה של סין ועל קצב השינוי המהיר יותר ויותר ברחבי העולם, סאליבן והכותבת המשותפת ג'ניפר האריס טענו שקהילת מדיניות החוץ צריכה להגיע ל"מודל כלכלי חדש". הם אמרו "הביטחון הלאומי של אמריקה תלוי בזה".
אנשים סבירים יכולים לחלוק על המרכיבים של מודל כלכלי כזה, אבל יש הסכמה רחבה בכל הקשת הפוליטית שהממשלה צריכה לקדם מחקר ופיתוח במגזר הפרטי.
חדשנות טכנולוגית היא לא רק מניע של קידמה ושגשוג, היא חיונית להרתעה ו/או להביס תוקפנות. אין צורך להסתכל רחוק יותר מביצועי הנשק הרוסי באוקראינה כדי להבין מה קורה כאשר אומה מפגרת.
יצרנים כמו טסלה הם המשתמשים הגדולים ביותר של זיכוי מס מו"פ.
ויקיפדיה
עם זאת, חדשנות בזירה הביטחונית-לאומית משמעותה היום משהו שונה ממה שהיה במהלך המלחמה הקרה. בזמן שסאליבן היה שותף למאמר שלו על מודל כלכלי חדש, עשרת הטכנולוגיות המובילות שזוהו על ידי הפנטגון כעדיפות ביטחון לאומית כללו מיקרו-אלקטרוניקה (#1), תקשורת 5G (#2), ביוטכנולוגיה (#4), בינה מלאכותית ( #5), וטכנולוגיות "דו שימוש" אחרות.
המשמעות ברורה: שמירה על עמדה ביטחונית איתנה כיום דורשת יותר מסתם עידוד מחקר ופיתוח של טכנולוגיות ייחודיות להגנה, היא דורשת תמיכה רחבה בחדשנות מסחרית.
תחום אחד שבו לוושינגטון יש רקורד לא אחיד בהקשר זה הוא מדיניות המס. ארה"ב שמרה על אחד משיעורי מס החברות הגבוהים בעולם במשך שנים רבות עד 2017, אז הביא הקונגרס את השיעור לשיעורים במדינות אחרות.
עם זאת, בחקיקת השינוי הזה, הוא גם הפך את הטיפול בהשקעות מו"פ פרטיות לפחות נוח מהאופייני לכלכלות מתקדמות אחרות. לפני 2017, קוד ההכנסה הפנימית איפשר לחברות לנכות מבסיסן החייב את מלוא הסכום של הוצאות המחקר והפיתוח המותרות שנעשו בשנה שבה התרחשו, או לפרוס את הניכויים על פני תקופה של עד חמש שנים.
אבל אותו חוק קיצוצי מס ועבודות שהוריד את שיעור מס ההכנסה של חברות דרש גם שהחל משנת 2022, חברות יוכלו להפחית הוצאות מו"פ רק על פני תקופה של חמש שנים כדי לקבל את מלוא ההטבות של ניכוי מס (15 שנים) במקרה של מו"פ שבוצע בחו"ל).
השינוי הזה, שאמור להיכנס לתוקף השנה, הוא פגיעה משמעותית בתזרים המזומנים של החברות ומונע תמריץ לעסוק במו"פ. לדוגמה, בהחלת שיעור מס ההכנסה המקסימלי של חברות תוך שימוש בגישה המסורתית המועדפת על ידי חברות רבות, ניתן היה להגן על 21% מהוצאות המחקר והפיתוח ממיסוי בשנה שבה התרחשו. לפי הכלל החדש, הניכוי יורד ל-4.2% בלבד בשנה בפריסה על פני חמש שנים.
בסופו של דבר החברה שלוקחת את הניכויים מקבלת את מלוא ה-21% מההשקעה שלה, אבל זה לוקח חמש שנים ולכן יש לה פחות תזרים מזומנים שאפשר לעבוד איתו בכל שנה נתונה.
זה שונה מאוד מהנוהג בסין, שם חברות יכולות להוציא 200% מהוצאות המחקר והפיתוח שלהן בשנה שבה הן מתרחשות. למעשה, זה שונה מהנוהג של כל מדינה מתועשת אחרת, מכיוון ששימוש במדיניות מס לתמיכה בהשקעות במו"פ הפך לנורמה העולמית.
מאחר שהשינוי המוצע נדחה בחמש שנים, לא ברור שהמחוקקים התומכים בשפה בחקיקה של 2017 הבינו מה תהיה ההשפעה מהשינוי. עם זאת, 2019 ללמוד מאת Ernst & Young חזו את ההשפעה הסופית על המחקר והפיתוח בארה"ב, והיא הייתה שלילית בהחלט:
- כפי שנכתב כעת, הגישה החדשה תפחית את הוצאות המו"פ המקומיות ב-4.1 מיליארד דולר בשנה במהלך חמש השנים הראשונות שההפרשה בתוקף, ולאחר מכן ב-10.1 מיליארד דולר בשנים שלאחר מכן.
- הגישה החדשה תפחית את התעסוקה המקומית בפעילויות מו"פ ב-23,4000 משרות בכל אחת מחמש השנים הראשונות שהיא בתוקף, וב-58,600 בכל שנה שלאחר מכן.
- זה גם יקטין את ההכנסה הקשורה לעבודה מקומית ב-3.3 מיליארד דולר בכל אחת מחמש השנים הראשונות שהוא בתוקף, ולאחר מכן ב-8.2 מיליארד דולר בשנה בשנים מאוחרות יותר.
ההשפעה הכבדה על התעסוקה וההכנסה משקפת את העובדה שכ-70% מכלל ההוצאות שנתבעו במסגרת זיכוי מס מו"פ מיועדות לתגמול של צוות טכני מיומן כמו מדענים ומהנדסים. טקסס לבדה תפסיד בסופו של דבר כמעט 400 מיליון דולר בשנה בשכר הקשור למו"פ כתוצאה מהאופן שבו החוק מכתיב הפחתת הוצאות, בהשוואה למה שיקרה בגישה המסורתית של ניכוי כל ההוצאות המותרות בשנה שבה הן מתרחשות.
ארצות הברית, אחת המדינות הראשונות בתקופה שלאחר המלחמה שהכירה בחשיבותו של מו"פ בקוד המס שלה, תהפוך אפוא לאומת הדדית ביותר בגישתה לנושא, במקום אחרון מבין המדינות המתועשות בתגמול חדשנות.
ארה"ב כבר איבדה קרקע בעולם לפני שהחוק החדש נכנס לתוקף: ב-1999, אמריקה היוותה 40% מכלל המו"פ העולמי, אך עד 2019 - השנה ה"רגילה" האחרונה לפני המגיפה - נתח זה ירד ל-30%. בינתיים, חלקה של סין בהוצאות המו"פ העולמיות עלה בהתמדה ל-24% בשנה האחרונה.
אין זה מפתיע שההשקעה של סין במחקר ופיתוח עולה. בייג'ין התחייבה להפוך למעצמה הטכנולוגית המובילה בעולם עד שנת 2049, יום השנה המאה להקמת הרפובליקה העממית. מה שקשה יותר להבין הוא מדוע ממשלת ארה"ב תתחיל להתייחס למו"פ ביתר חומרה במערכת המס שלה בתקופה שבה עלייתה של סין נחשבת לרוב האתגר הגדול ביותר לביטחון ארה"ב.
נראה שיש תמיכה דו-מפלגתית רחבה בקונגרס במניעת כניסת הכלל החדש לתוקף, אבל זה מצריך תיקון של סעיף 174 לחוק הרלוונטי ועד כה זה לא נעשה. הצעת חוק ההוצאות על הכל שצפויה להחליף את ההחלטה המתמשכת הנוכחית שמחזיקה את הממשלה בפעילות נראית כמו ההזדמנות האחרונה השנה לתקן את הבעיה.
מקור: https://www.forbes.com/sites/lorenthompson/2022/09/26/us-tax-laws-retrograde-treatment-of-rd-is-a-threat-to-national-security/