אמון בשיעורי מס ופטורים שיכולים לחסוך לך זמן רב

A נאמנות היא ישות משפטית שמחזיק כסף ונכסים להפצה או ניהול עתידיים. לדוגמה, אתה עשוי ליצור אמון ללימודים בקולג' של ילדיך, לשים בו כסף שהם יכולים למשוך כשהם הולכים לבית הספר. או שאתה עשוי להכניס את בית המשפחה לנאמנות, ליצור ישות משפטית שתהיה הבעלים של הנכס, פוטנציאלית ללא הגבלת זמן, כדי להבטיח שהוא תמיד יישאר במשפחה. ההצטלבות בין נאמנויות ומיסים יכולה להיות מסובכת, אבל עבודה עם יועץ פיננסי יכול לעזור לך להבהיר נושאים רלוונטיים כדי שתוכל לקבל החלטות נכונות.

מה זה אמון?

יש שלושה סוגים עיקריים של נאמנויות:

• אמון בסיסי: זה הבסיסי והנפוץ ביותר. היא מחזיקה בנכסים ומחלקה את כל ההכנסות שהיא מייצרת מנכסים אלה למוטבי הנאמנות. היא לא מחלקת אף אחד מהעקרונות שלה.

• אמון מורכב: בדרך כלל מוגדרת כ"נאמנות לא פשוטה", נאמנות זו נחשבת למורכבת אם היא מחלקת פחות מכל הכנסותיה בשנה; אם היא תחלק חלק מהעיקר שלה; או אם הוא מבצע הפצות לעמותות צדקה כמו גם למוטבים בשמות.

• גרנט אמון: נאמנות זו מנוהלת על ידי האדם שהקים אותה. הם מפעילים מידה גבוהה של שליטה על נכסי הנאמנות בהתאם לאופן הקמת הנאמנות.

עם נאמנות מעניקה, האדם שהקים את הנאמנות משלם את כל המסים הקשורים על כספי הנאמנות. נאמנויות פשוטות ומורכבותעם זאת, יש לשלם מיסים ישירות על כל ההכנסות, הנכסים ואירועי המס.

נאמנויות משלמות מסים פדרליים, מדינתיים ו(אם רלוונטי) מסים מקומיים. עם זאת, מאמר זה יתייחס רק לשיעורי מס פדרליים ופטורים, שכן התעריפים והתקנות הספציפיים סביב מיסוי נאמנות במדינה הם מעבר להיקף של מאמר זה.

שיעורי מס נאמנות רגילים לשנת 2022

בשנת 2022 הממשל הפדרלי מטיל מס על הכנסה מנאמנות בארבע רמות:

• 10%: $0 - $2,750

• 24%: $2,751 - $9,850

• 35%: $9,851 - $13,450

• 37%: $13,451 ומעלה

מדרגות מס אלו חלות גם על כל ההכנסות המופקות מעיזבונות.

הסיפור ממשיך

הכללים הסטנדרטיים חלים על ארבע מדרגות המס הללו. כך, למשל, אם נאמנות מרוויחה הכנסה של 10,000 $ במהלך 2022, היא תשלם את המסים הבאים:

• 10% מ-$2,750 (כל הרווחים בין $0 - $2,750) = $275

• 24% מ-$7,099 (כל הרווחים בין $2,751 - $9,850) = $1,703.76

• 35% מ-$149 (כל הרווחים בין $9,851 - $10,000) = $52.15

• סה"כ מסים = $2,030.91

שיעורי מס רווחי הון לטווח ארוך לשנת 2022

רווחי הון לטווח קצר (מנכסים המוחזקים 12 חודשים או פחות) ודיבידנדים לא כשירים ממוסים כהכנסה רגילה. דיבידנדים כשירים ורווחי הון על נכסים המוחזקים במשך יותר מ-12 חודשים ממוסים בשיעור נמוך יותר הנקרא שיעור רווחי הון לטווח ארוך. עבור נאמנויות בשנת 2022 יש שלוש מדרגות רווח הון לטווח ארוך:

• 0%: $0 - $2,800

• 15%: $2,801 - $13,700

• 20: $13,701 ומעלה

שוב, מדרגות מס אלו חלות גם על כל ההכנסות המופקות מעיזבונות.

רוב הנאמנויות מייצרות את רוב ההכנסות שלהן באמצעות השקעות, אבל זה לא כלל קשה ומהיר. רבים מנהלים נכסים כמו מבנים ורכוש, למשל. כל הכנסה שהופקה מדמי שכירות או דמי שכירות מנכסים אלה תסווג כהכנסה רגילה, לא כרווח הון.

ניכויי מס ראשוניים לנאמנויות

להלן ארבע קטגוריות של ניכויים ראשוניים הנוגעים לנאמנויות.

תרומות ומתנות

התרומות המוענקות לנאמנות אינן חייבות בדרך כלל במס הכנסה. האדם שתורם תרומה זו כבר שילם מסים על הכסף, אז מס הכנסה רואה כפל מס זה. בגדול הנאמנות משלמת מסים רק על הכנסה שהיא מייצרת מכסף ומנכסים שהיא מחזיקה.

המוטב בנאמנות עשוי להצטרך לשלם מסים על הכסף שהוא או היא מקבלים. באופן כללי, מוטבים חייבים לשלם מסים על כל חלוקה שהם מקבלים שהנאמנות שילמה מההכנסה שהרוויחה בשנת המס הנוכחית. מוטב אינו חייב לשלם מסים על חלוקות כלשהן שהנאמנות מבצעת מהיתרה העיקרית שלה. זאת כדי למנוע כפל מס. כל כסף בקרן הנאמנות כבר חויב במס. כל כסף שהנאמנות מרוויחה ומחלקה באותה שנה, היא לא משלמת עליו מסים.

כאשר שניהם יכולים לחול, חלוקות מנאמנות נחשבות תחילה מההכנסה של השנה הנוכחית (ולכן המוטב צריך לשלם מסים על הכסף הזה) ולאחר מכן מהקרן. עם זאת, במקרים מסוימים מוטב עדיין יכול להימנע מתשלום מסים כלשהם אם הוא קיבל פחות מהנאמנות מאשר פטור ממס מתנות לכל החיים. בשנת 2022, זה נקבע על 12.06 מיליון דולר ליחידים ו-24.12 מיליון דולר לזוגות.

דמי הכנת נאמן ומיסוי

הנאמנות רשאית לנכות עמלות סבירות עבור ניהול נאמן והכנת מס. עם זאת, הנאמנות רשאית לנכות עמלות אלו רק על סמך שיעור ההכנסה החייב במס. לדוגמה, נניח שנאמנות קיבלה הכנסה בשווי 20,000 דולר בשנה נתונה. עם זאת, רק 10,000 דולר מההכנסה הזו היו חייבים במסים. לאחר מכן תוכל הנאמנות לנכות מחצית מדמי הניהול והחשבונאות שלה.

תרומות צדקה

קרן יכולה בדרך כלל לנכות כל תרומה במזומן לצדקה. מכיוון שמדובר בניכוי הוא אינו ניתן להחזר, כלומר נאמנות לא יכולה לנכות יותר בתרומות ממה שהרוויחה בהכנסה החייבת.

ניכוי חלוקת הכנסה

נאמנויות המבצעות חלוקות למוטבים יכולות להפריד את הכנסותיהן לשני מקטעים לצרכי מס: ההכנסה שהנאמנות שומרת לעצמה וההכנסה שהנאמנות מחלקת. החלק מהכנסות הנאמנות שהיא מחלקת ידוע בשם הכנסה נטו לחלוקה, או DNI. נאמנויות אינן חייבות לשלם מסים על חלק ההכנסה שלהן שהן מחלקות למוטבים באותה שנה קלנדרית שבה הרווחה. (הסיבה לכך היא שמוטבים משלמים מסים על הכנסה זו.) כל הכנסה שהנאמנות לא מחלקת באותה שנה שבה היא מתקבלת, ממוסה ולאחר מכן מתווספת לקרן הנאמנות.

ה-DNI מחושב כסך ההכנסה החייבת של הנאמנות, בניכוי רווחי ההון שלה, בתוספת כל פטור ממס רלוונטי. כך:

DNI = סך הכנסה חייבת במס - סך רווחי הון + פטורים ישימים

זכור, סך רווחי הון הוא הסכום הכולל של כל רווחי ההון המקוזזים על ידי הפסדי הון כלשהם. לאחר מכן, נאמנות יכולה לנכות ממסי ההכנסה שלה את סכום ההפצות שהיא מבצעת למוטבים מוסמכים עד לסך ה-DNI.

שורה תחתונה

נאמנויות משלמות מסים על הכנסה רגילה ורווחי הון לטווח ארוך. בעוד שהתעריפים שלהם השתנו מעט בשנת 2022, הם נותרו דומים במידה רבה לשנים קודמות.

טיפים למיסים

• אל תלכו שולל: נאמנויות הן לא רק לעשירים ולמפורסמים. הם משהו שרבים אחרים צריכים לחקור. אתה יכול לעבוד עם יועץ פיננסי כדי לראות אם אמון יכול לעזור לך. מציאת יועץ פיננסי מוסמך לא חייבת להיות קשה. הכלי החינמי של SmartAsset מתאים לך עד שלושה יועצים פיננסיים המשרתים את האזור שלך, ותוכל לראיין את ההתאמות של היועצים שלך ללא עלות כדי להחליט איזה מהם מתאים לך. אם אתה מוכן למצוא יועץ שיכול לעזור לך להשיג את היעדים הפיננסיים שלך, תתחיל עכשיו.

• השתמש בחינם שלנו מחשבון מס הכנסה כדי לקבל במהירות הערכה טובה של מה אתה חייב לממשלה הפדרלית.

קרדיט תמונה: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz

ההודעה שיעורי מס ופטורים לנאמנות לשנת 2022 הופיע לראשונה ב בלוג SmartAsset.