זיכוי מס לעומת ניכויי מס: כיצד הם שונים

זה עונת המס, ומשקי בית מתמודדים עם הרבה ז'רגון מס בעת הכנת ההחזרים שלהם.

בין כל השפה בולטים שני סוגים של הקלות מס: זיכויים וניכויים.

כל אחד מהם מפחית את חבות המס שלך, שהיא סך המס השנתי שחייבים על הכנסתך. (ניתן למצוא את הנתון הזה בשורה 24 של טופס 1040, טופס מס הכנסה להחזרי מס הכנסה ליחידים.)

עם זאת, זיכויים וניכויים להפחית את חבות המס בדרכים שונות. הנה איך.

זיכוי מס מציע הפחתה של דולר לדולר של המסים שלך. יש לו אותו ערך דולר עבור כל משלם מס שיכול לתבוע אותו.

לדוגמה, נניח שאתה מקבל זיכוי מס של $1,000 ויש לך חבות מס של $5,000. האשראי הזה יקצץ את החבות שלך ל-4,000 דולר.  

זיכוי מס הם בדרך כלל יקרים יותר למשלמי המס מאשר ניכויים (עוד על כך בהמשך), והם נוטים להיות ממוקדים יותר למשקי בית בעלי הכנסה נמוכה ובינונית, אמר טד ג'נקין, מתכנן פיננסי מוסמך ומייסד שותף של oXYGen Financial, שבסיסה באטלנטה.

לא כל הקרדיטים נוצרים שווים. מה שנקרא זיכויים שאינם ניתנים להחזר - כמו זיכוי ילדים וטיפול תלויים - אינם יכולים להפחית את חבות המס של המגיש מתחת לאפס. זה אומר שאדם פרטי לא יקבל ערך עודף בחזרה כהחזר כספי; החלק שנשאר מוחלט.

רוב הזיכויים אינם ניתנים להחזר, על פי מרכז מדיניות המס של Urban-Brookings. אחרים ניתנים להחזר חלקי או מלא, כלומר ניתן להחיל חלק מהזיכוי או את כולו כהחזר מס.

מגישי הכנסה נמוכה "לעיתים קרובות אינם יכולים לקבל את מלוא ההטבה של הזיכויים [שאינם ניתנים להחזר] להם הם זכאים", כך אמר מרכז מדיניות המס. זה נובע מהאופי הפרוגרסיבי של מערכת המס הפדרלית בארה"ב, לפיה למשתכרים נמוכים יש בדרך כלל חבות מס נמוכה יותר מבעלי הכנסה גבוהים יותר.

לשם השוואה, זיכוי מס ילדים הוא דוגמה לזיכוי שניתן להחזר חלקית. שווי הזיכוי הוא עד $2,000 לילד מתחת לגיל 17. עם זאת, הורים ללא חבות מס יכולים לקבל רק חלק מערכו (עד $1,500 לשנת 2022) בחזרה כהחזר.

אחרים כמו זיכוי מס הכנסה ניתנים להחזר מלא - מה שמאפשר לנישומים הזכאים לקבל את מלוא הערך ללא קשר לחבות המס

ניכויי מס מפחיתים את סכום ההכנסה החייבת במס (כלומר, הכנסה חייבת). לכן זוהי דרך עקיפה יותר להפחית את המסים שלך ביחס לזיכויי מס, אשר מורידים ישירות את חבות המס שלך בפועל.

לדוגמה, חוסכים לפנסיה יכולים לקבל ניכוי מס עבור תרומה לחשבון לפני מס בתוכנית 401(k). נניח שמישהו במדרגת המס של 22% תורם $1,000 ל-401(k). הניכוי יפטור בעצם את אותם 1,000 דולר ממס בגין השנה בה הופקדו - במילים אחרות, הורדת הכנסתם החייבת במס ב-1,000 דולר.

זה חוסך לאדם 220 דולר במסים פדרליים (כלומר, 22% מ-1,000 דולר). מצד שני, זיכוי מס בסך 1,000 דולר יגלח 1,000 דולר מהסכום הכולל של חשבון המס שלהם.

בגלל יחסי הגומלין שלהם עם ההכנסה החייבת במס, הניכויים יקרים יותר לבעלי הכנסה גבוהים יותר ביחס לבעלי הכנסה נמוכים ובינוניים.

"ניכוי מס הם הרבה יותר יקרים [עבור אנשים] במדרגת המס של 37% מאשר מישהו במדרגת המס של 10%, מכיוון שאתה חוסך 37 סנט על הדולר לעומת 10 סנט על הדולר", אמר ג'נקין, חבר ב-CNBC מועצת היועץ הפיננסי.

ישנם סוגים שונים של ניכויי מס. לדוגמה, נישומים יכולים לתבוע את הניכוי הסטנדרטי או לבחור לפרט את הניכויים שלהם.

משלמי המסים בדרך כלל בוחרים לפרט את הניכויים שלהם - כמו אלה עבור תרומות לצדקה, ריבית על משכנתא, מסים ממלכתיים ומקומיים, והוצאות רפואיות ורפואת שיניים מסוימות - אם ערכם הכולל עולה על סכום הניכוי הסטנדרטי.

השמיים ניכוי סטנדרטי עמד על 12,950 דולר עבור מגישים רווקים ו-25,900 דולר עבור זוגות נשואים שהגישו משותף ב-2022.

ניכויים מפורטים ידועים בשם ניכויים "מתחת לקו". נישומים יכולים לתבוע אותם רק אם הם בוחרים לפרט ניכויים בהחזר המס שלהם.

עם זאת, ישנם גם ניכויים "מעל הקו". נישומים זכאים יכולים לתבוע אותם ללא קשר לשאלה אם הם מפרטים או נוטלים את הניכוי הסטנדרטי. דוגמאות לכלול ניכויים עבור ריבית המשולמת על הלוואות סטודנטים ותרומות לחשבונות פרישה אישיים מסורתיים.

יתרון אחד גדול של ניכויים כאלה מעל הקו: הם מפחיתים את "ההכנסה ברוטו המתואמת" שלך.

הכנסה ברוטו מתואמת - הידועה גם בשם AGI - שונה במקצת מההכנסה החייבת במס. (AGI נמצא בשורה 11 של טופס 1040, בעוד שההכנסה החייבת במס היא שורה 15.)

חשוב לציין, הכנסה ברוטו מותאמת מקיימת אינטראקציה עם תחומים אחרים בהחזר המס שלך - כלומר, על ידי הפחתת AGI, ניכויים מעל הקו יכולים לעזור לחסוך כסף במקומות אחרים.

"כל דולר שמפחית את ה-AGI שלך מפחית את ההכנסה החייבת שלך, אבל זה עשוי גם לעזור לך להיענות לניכויים אחרים", על פי חוק המס. "זיכויים שונים מוגבלים גם על ידי AGI שלך. במקרים מסוימים, התאמה עשויה לסייע לך לזכות לזיכוי מס או הטבות מס אחרות שלא היית מקבל אחרת".

AGI נמוך יותר עשוי לעזור גם לקשישים להפחית את הפרמיות של Medicare Part B ו- Part D, למשל, שהם מבוסס על "שינוי הכנסה ברוטו מתואם." (MAGI מתואמת הכנסה ברוטו בתוספת ריבית פטורה ממס.)