כיצד לתת שכר נוסף לעובדים המובילים

נניח שאתה מעסיק ואתה רוצה להעניק למנהלים הבכירים שלך יתרון פיננסי נוסף, בנפרד מחלוקת הרווחים של החברה ותוכנית 401(k). כמה מכשולים עומדים בדרכך, במיוחד כאלה הנוגעים למיסים. מה אתה עושה? שאלנו ברוס בל, עורך דין במשרד בשיקגו שנברג פינקל בידרמן בל גלזר, לכמה עצות.

לארי אור: אני מניח שיש הבדלים מהסדרי ההטבות הסטנדרטיים ומהסוג שאנחנו מסתכלים עליו.

ברוס בל: יש. לתוכניות פרישה מוסמכות, כגון חלוקת רווחים ותוכניות 401(k), יש הרבה כללים משפטיים. אבל לאלה שאנחנו שוקלים כאן, הנקראות תוכניות פיצויים נדחים לא מוסמכות, או NQDPs, יש הרבה פחות הגבלות כאלה. עם זאת, יש להם כמה הגבלות סטטוטוריות. אי סיפוקם עלול להוביל לעונשי מס גדולים.

אור: מהם הכללים הללו עבור NQDPs?

פעמון: ראשית, המעסיק יכול לחלק כסף רק לאחר מתרחשים אירועים ספציפיים, כגון מוות, נכות, הפסקת עבודה, שינוי בשליטה בחברה, או בתאריך מסוים או אירוע מעורר אחר.

כמו כן, לא ניתן להאיץ את חלוקת הטבות התוכנית אלא בנסיבות מוגבלות. ואם התוכנית תופסק, חלות הגבלות לגבי מתי המשתתפים יכולים לקבל את הטבות התוכנית שלהם. יתרה מכך, משתתפים בדרך כלל לא יכולים לשנות את צורת ההפצה שיועדה להם בעבר.

אור: מה העונשים?

פעמון: מסים גבוהים יותר. משתתפים ב-NQDP יחויבו בשיעורי מס ההכנסה הרגילים שלהם, בתוספת מס הכנסה של 20% נוספים וריבית על המס. ניתן לתקן ליקויים בתוכנית אך יש לעשות זאת זמן קצר יחסית לאחר התרחשותו. מכיוון שלעתים קרובות לא מתגלים כשלים תפעוליים עם NQDPs עד שחלפה שנה או יותר, עלות המס עלולה להיות משתקת.

אור: על מה עוד עלי, כמעסיק, לעמוד על המשמר?

פעמון: לכללי התוכנית המוסמכים יש דיווח וגילוי ודרישות אחרות שעדיין יכולות לחול על NQDPs. נותן חסות של NQDP ירצה בדרך כלל לבנות את התוכנית כדי להימנע מהם. הדרך הנפוצה ביותר לעשות זאת היא להגביל את ההשתתפות בתוכנית לקבוצה נבחרת של עובדים בשכר גבוה.

מכיוון שאין הנחיות קפדניות לגבי מהו שכר גבוה, השווה את האנשים שאתה רוצה בתוכנית NQDP עם המספר הכולל של עובדי החברה. די לומר שמספר משתתפי NDPQ חייב להיות הרבה פחות מסך העובדים.

אור: מה עוד?

פעמון: עיצוב תכנית בסיסית. עליך להחליט כמה לתרום לתוכנית, והאם החברה תעשה אותם, העובדים או שניהם. כמו כן, האם לכלול לוח זמנים להבשלה כך שהעובדים יעודדו להישאר בחברה. ואם המשתתפים חייבים לוותר על ההטבות שלהם אם הם עוזבים ומתחרים בך או ינסו לצוד את העובדים או הלקוחות שלך.