כיצד להימנע מתשלום מיסי מתנה על נאמנויות

הקמת נאמנות של Crummey היא משהו שאתה יכול לשקול אם תרצה להשאיר נכסים ליורשים שלך תוך הימנעות ממסי מתנה. הוראה ייחודית אחת לסוג זה של נאמנות היא כוח Crummey, המאפשרת למוטבי הנאמנות חלון זמן מוגדר בו הם יכולים למשוך נכסים. המוטב למעשה לא נועד להשתמש בסמכות זו, אך על ידי הכללת ההוראה בתנאי הנאמנות ניתן להוציא מתנות כספיות בנאמנות ממס המתנות.

A יועץ פיננסי יכול לעזור לך ליצור תוכנית עיזבון כדי להגן על עתיד המשפחה שלך.

איך עובד אמון של קראמי

A קראמי אמון הוא סוג של נאמנות בלתי חוזרת המאפשרת לנותן הנאמנות להפריש נכסים לטובת נהנה אחד או יותר. בדומה לנאמנויות אחרות, נאמן אחראי לפקח על ניהול הנכסים הללו בהתאם לתנאים שנקבעו על ידי נותן הנאמנות.

מה שמייחד קרן Crummey הוא הטיפול המס שלה, במיוחד, ביחס ל מס מתנה. כוח Crummey מעניק למוטבים בנאמנות עניין נוכחי בנכסים בנאמנות. זה חשוב מכיוון שמתנות כספיות שניתנו לאחרים חייבות להוות העברה של ריבית קיימת על מנת לזכות בהחרגת מס המתנות השנתי. אחרת, המתנה נחשבת כאינטרס עתידי ולפיכך, אינה כשירה להחרגה.

מהו כוח הקראמי?

כוח Crummey הוא הוראה ספציפית של קרמי נאמנויות המאפשרת למוטבים את הזכות לבצע משיכה של נכסי נאמנות, לרבות כל הכנסה או רכוש השייכים לנאמנות. בדרך כלל, ניתן להפעיל סמכות זו רק בתוך תקופה מסוימת. לדוגמה, מסמך הנאמנות עשוי לציין שהמוטב יכול להשתמש בכוח ה-Crummey שלו רק ב-30 או 60 הימים הראשונים לאחר הקמת הנאמנות ומימון.

על ידי הכללת הוראה זו, ניתנת למוטבים עניין נוכחי בנכסי הנאמנות. האזהרה היא שהנהנים לא צפויים לממש את הסמכות הזו, כלומר הם לא אמורים למשוך אף אחד מהנכסים מהנאמנות במסגרת הזמן שהוקצבה. אם מוטבי האמון הם ילדים קטינים, סביר להניח שזה לא מדאיג.

הסיפור ממשיך

אז למה אתה רוצה שלמוטבי האמון יהיה כוח של קראמי? פשוט, בכך שהם מאפשרים להם את הזכות לבצע משיכות מהנאמנות, הם מקבלים עניין נוכחי בנאמנות וכל מתנות הופכות להיות כפופות להחרגת מס המתנות השנתי. בהנחה שהם לא ימשכו דבר מהנאמנות במהלך החלון שצוין, כל הנכסים בנאמנות יישארו על כנו עד שהם יהיו זכאים לחלוקה למוטבים בהתאם לתנאים שהגדרתם.

Crummey Trusts ומס מתנות

לשנת 2022, מתנה לכל החיים ופטור ממס עיזבון הוא 12.06 מיליון דולר. סכום זה מכפיל את עצמו ל-24.12 מיליון דולר עבור זוגות נשואים המגישים החזר משותף. עבור רוב האנשים, עמידה על הגבול הזה כנראה לא מהווה דאגה, אבל זה עשוי להיות עבור אלה עם שווי נקי גבוה יותר. אם יש לך נכסים משמעותיים שאתה רוצה להעביר הלאה, צמצום מס המתנות יכול לעזור לשמר יותר מהעושר שלך.

הפטור ממס מתנות לכל החיים וממס עיזבון נפרד ממגבלת החרגת מס המתנות השנתית. מגבלה זו מציינת כמה אתה יכול לתת למישהו אחר מבלי להגיש החזר מס מתנה. עבור 2022, המגבלה היא $16,000 לאדם. אז אם יש לך חמישה ילדים, אתה יכול לתת לכל אחד מהם 16,000 דולר ללא צורך לדאוג לגבי מס מתנות. זוגות נשואים יכולים "לחלק" מתנות ולהכפיל את הסכום הזה ל-$32,000 לאדם.

יישום הכוח של Crummey מאפשר לך לפזר עושר וליצור מורשת פיננסית, מבלי לעבור את מגבלת החרגת מס המתנות השנתית או להגיע לסף הפטור ממס עיזבון לכל החיים וממס מתנות. כל עוד המוטב לא מבצע משיכות כלשהן, אתה יכול להמשיך לשלוט מתי הם יכולים לגשת לנכסים בנאמנות ולהשתמש בהם.

נאמנויות, באופן כללי, עדיפות במצבים שבהם אתה רוצה להיות מסוגל להשפיע על מה שהמוטבים שלך עושים עם הנכסים שלך ברגע שאתה אינך. אתה יכול להקים קרן Crummey עבור הילדים שלך, למשל, אם תרצה לציין שהם לא יכולים לקבל את מלוא הירושה שלהם עד שהם מגיעים לגיל 30 או שהם צריכים להשלים תואר אקדמי כתנאי לגישה לנכסי נאמנות .

מי צריך לשקול קרן קראמי?

נאמנויות Crummey עשויות להיות מסובכות להקמת ויקר לתחזוקה, כך שהן לא בהכרח מתאימות לכולם. אם אינך בסכנה לחרוג ממגבלת החרגה השנתית של מס מתנות או מהפטור מתנות לכל החיים וממס עיזבון, למשל, אז סוג אחר של נאמנות עשוי להיות טוב יותר למצבך. או שלך תוכנית עזבון עשוי להסתפק בצוואה אחרונה בלבד.

אם יש לך נכסים משמעותיים, לעומת זאת, נאמנות של Crummey יכולה לעזור להקטין את גודל העיזבון שלך כדי למזער את מיסי המתנה והעיזבון. עם זאת, יש לזכור כמה דברים בעת הקמת סוג זה של נאמנות:

• מתנות לנאמנות של Crummey אינן ניתנות לביטול, כלומר אינך יכול להוציא נכסים בחזרה לאחר שהם הועברו לנאמנות.

• כל מתנה ישירה או ישירה שתעניק למוטב מחוץ לנאמנות לא תהיה כפופה לכוח Crummey.

• נאמנויות Crummey יכולות להיות כפופות לבדיקה של מס הכנסה, לכן חשוב לוודא שאם אתה יוצר אחד, אתה פועל לפי החוק.

דבר אחד חשוב לציין הוא שמסמך הנאמנות עצמו אינו יכול לציין שהמוטב לא צריך למשוך נכסים מהנאמנות במהלך התקופה המותרת. אמירה מפורשת או מרומזת למוטבים כי אסור להם לבצע משיכות, מבטלת את כוח ה-Crummey ואת הטבות מס המתנות הקשורות אליו. מדברים עם עורך דין לתכנון עיזבון או היועץ הפיננסי שלך יכול לעזור לך להבטיח שקרן Crummey נוצרת כהלכה כדי שלא תתנגש עם מס הכנסה.

כמו כן, זכור כי מדובר באמון בלתי הפיך. אם אתה זקוק לגמישות רבה יותר בניהול הנכסים ותוכנית העיזבון שלך, ייתכן שתרצה לשקול נאמנות ניתנת לביטול במקום זאת. נאמנויות הניתנות לביטול ניתן לתקן או להפסיק במהלך חייך. רק זכור שנאמנויות הניתנות לביטול אינן מניבות את אותן הטבות מס

שורה תחתונה

הסמכות של Crummy קיימת לספק הטבות מס לנותני נאמנות, אם כי היא למעשה לא נועדה לממש אותה. אם סוג זה של נאמנות יוכיח שימושי עבורך או לא יכול להיות תלוי בגודל העיזבון שלך ובאיזה סוג של מתנה או הקלה במס עיזבון אתה עשוי לחפש. שקלול העלות מול היתרונות יכול לעזור לך להחליט אם נאמנות של Crummey הגיונית.

טיפים לתכנון נכסים

• שקול לעבוד עם א יועץ פיננסי כדי להבין את היתרונות והחסרונות של שימוש בנאמנות Crummey בתוכנית העיזבון שלך. הכלי החינמי של SmartAsset מתאים לך עד שלושה יועצים פיננסיים המשרתים את האזור שלך, ותוכל לראיין את ההתאמות של היועצים שלך ללא עלות כדי להחליט איזה מהם מתאים לך. אם אתה מוכן למצוא יועץ שיכול לעזור לך להשיג את היעדים הפיננסיים שלך, תתחיל עכשיו.

• בעת יצירת נאמנות Crummey או כל סוג אחר של נאמנות, חשוב להקדיש מחשבה למי צריך להיות הנאמן. תפקידו של הנאמן לנהל את הנאמנות על פי רצונך ולכן עליך לשקול מישהו שאתה יכול לסמוך עליו שיעשה זאת. כמו כן, אתה יכול לשקול לנקוב בשמו של נאמן יורש אחד או יותר כאמצעי הגנה נוסף למקרה שהנאמן המקורי ילך לעולמו או יצטרך להסירו עקב הפרה של חובת אמונים.

קרדיט תמונה: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov

ההודעה Crummey Power: החרגת מס מתנה הופיע לראשונה ב בלוג SmartAsset.