רשות המסים הגדילה את זה בדיקה של משקיעי מטבעות קריפטוגרפיים בשנים האחרונות, וככל שזה קורה, יותר משקיעים פנו לכללי קוד המס על הפסדי השקעה.
זה לפי א ללמוד פורסם השבוע שמאיר אור על הקשר בין אכיפת מס הכנסה ו"גביית הפסדי מס".
האחרון הוא אסטרטגיית תכנון מס שמשקיעי קריפטו רבים יצטרכו לשקול לאחר נפילת ביטקוין, אתריום ונכסים דיגיטליים אחרים ב-2022 - שלא לדבר על פריצה של בורסת מטבעות קריפטוגרפיים FTX.
בעשור האחרון, מס הכנסה וסוכנויות מס אחרות ברחבי העולם התמקדו יותר ויותר בהבטחת משקיעי קריפטו לדווח ולשלם מסים במלואם על הרווחים שלהם. מס הכנסה שלח בעבר מכתבי אזהרה לסוחרי קריפטו ו נתבע בורסות מטבעות קריפטוגרפיים בקמפיינים שלה לציות.
עוד משקיעי מטבעות קריפטוגרפיים שמים לב, על פי המחקר שפורסם ביום שני.
חוקרים ממכללת SC Johnson לעסקים באוניברסיטת קורנל, יוזמת הפינטק של קורנל ובית הספר לעסקים של אוניברסיטת צפון קרוליינה, Kenan-Flager, שפכו דרך מגוון מידע, כולל נתונים אנונימיים על 500 סוחרי מטבעות קריפטוגרפיים קמעונאיים גדולים. בערך רבע היו משלמי מסים בארה"ב.
"בהשוואה לעמיתים בינלאומיים, סוחרים מקומיים הגדילו את 'גביית הפסדי המס' בכ-8% בממוצע, בעקבות עלייה בבדיקת המס על ידי רשות המסים."
בהשוואה לעמיתים בינלאומיים, סוחרים מקומיים הגדילו את קצירת הפסדי המס "בערך 8%, בממוצע, בעקבות העלייה בבדיקת המס", אמרו החוקרים. "סוחרים מקומיים מוכרים יותר פוזיציות מפסידות מאשר עמיתים בינלאומיים בסוף השנה", הוסיפו מאוחר יותר.
אותו דפוס של גידול בהפסדי מס התרחש כאשר חוקרים בחנו מיליארדי עסקאות מיותר מ-30 בורסות מטבעות קריפטוגרפיים.
כמובן, קצירת הפסד מס היא א אסטרטגיית תכנון ותיקה כשמדובר במניות, אג"ח והשקעות קונבנציונליות אחרות. זה בדרך כלל מגיע לפוקוס בסוף שנה - במיוחד עבור שנה חבורות כמו 2022.
בקצרה, משלמי המסים אוספים את הפסדי ההשקעה שלהם ומשתמשים בהפסדים כדי לקזז רווחי הון ו/או להעביר את ההפסדים כך שניתן יהיה ליישם אותם על רווחים עתידיים.
החוקרים מתמקדים בקצירת מס קריפטו כי הם רואים בו מדד לדיווח המס הכולל.
"החלטתו של משקיע קריפטו לעשות שימוש בקצירת הפסדי מס כאסטרטגיית תכנון מס מרמזת מכורח על מידה של ציות למס, בכך שהמשקיע חייב לדווח על מסחר בקריפטו לרשות המסים כדי לנצל את האסטרטגיה", כתבו החוקרים.
"כאשר משקיעים עם נכסים מסורתיים כמו מניות מוכרים בהפסד, כלל 'מכירת כביסה' של מס הכנסה מבטל הפסד הון אם האדם קונה השקעה 'זהה באופן מהותי' 30 יום לפני או אחרי המכירה. "
כאשר משקיעים עם נכסים מסורתיים כמו מניות מוכרים בהפסד, הם צריכים להיות מודעים לכלל "מכירת כביסה" של מס הכנסה המבטל הפסד הון אם האדם קונה השקעה "זהה באופן מהותי" 30 יום לפני או אחרי המכירה.
לעת עתה, אין כלל מכירת כביסה כשזה מגיע לקריפטו וזה מדרבן "מסחר בשטיפה", ציינו החוקרים - תרחיש שבו משקיעי קריפטו יכולים "לטעום את העוגה שלהם ולאכול אותה גם" על ידי ניצול יתרון מס ושמירה על חשיפת השוק, הם הוסיפו.
"בורסות עם נוכחות בארה"ב או מוסדרות על ידי ארצות הברית מפגינות כמות גדולה יותר של מסחר בשטיפה בהשוואה לעמיתים בינלאומיים בעקבות עלייה בבדיקת המס, וההשפעות בולטות יותר במהלך השפל בשוק ובסוף שנה", נכתב במחקר.
"קריפטו החורף" של 2022 הייתה קרה. ביטקוין
BTCUSD,
ירד ביותר מ-60% בשנה עד היום וה-Ethereum
אתוסד,
הנחה של יותר מ-65% באותה תקופה. לשם השוואה, מדד הדאו ג'ונס
הדאו ג'ונס,
יורד ב-6.5% ובמדד S&P 500
SPX,
ירד ב-16% עד היום.
המחקר האחרון בוחן מה קורה בעקבות בדיקת מס הכנסה, אבל זה יכול להיות קצה הקרחון.
מס הכנסה מכניס 80 מיליארד דולר במהלך העשור הבא עבור אכיפה מוגברת נגד בעלי רווחים גבוהים ותאגידים, ועוד כסף לשירות לקוחות ותפעול.
במקביל, כללי דיווח חדשים של מס הכנסה עבור מתווכים בנכסים דיגיטליים - תוצאה של השנה שעברה הצעת חוק תשתיות - אמורים להיכנס לתוקף בשנה הבאה.
"יהיו הרבה הפסדים בחוץ השנה" וסביר להניח שיהיו יותר בשנים הבאות ככל שהפיקוח יגדל, אמר אדוארד מיידו, אחד המחברים ופרופסור בבית הספר לעסקים של UNC Kenan-Flagler.
"פשוט בטח יהיו עוד חוקים שימלאו את כל האזורים האפורים", הוא אמר, "ויש הרבה אזורים אפורים."
מקור: https://www.marketwatch.com/story/cryptocurrency-investor-losses-are-being-turned-into-irs-gains-heres-how-theyre-doing-it-11670345179?siteid=yhoof2&yptr=yahoo