החזרי מס הם עבודת פרך שנתית, אבל הם חשובים. הם חשובים עבור אנשים פרטיים, עסקים וגופי השקעה. כולם חייבים להגיש אחד, או יותר מאחד, תלוי בכמה ישויות יש לך. יכול להיות שיש לך גם מיסים מהמדינה להגיש. אתה עשוי לחשוב שתאריך הגשתך ברור, ובתקווה לפני המועד האחרון. התאריך שכולם מכירים הוא 15 באפריל. כמובן, תאריך זה זז מעט, כמו למשל עבור החזרות של 2021, כאשר תאריך היעד היה 18 באפריל 2022. ישויות עסקיות עומדות בפני תאריכי יעד אחרים. אז מה העניין הגדול מתי אתה מגיש? הוכחה, דבר אחד. זה יכול להיות חשוב להוכיח מתי הגשת בגלל חוק ההתיישנות. האם לא יהיה נחמד לומר ל-IRS, "מצטער, אתה מאוחר מדי לבקר אותי?" חוק ההתיישנות הכללי של המס הפדרלי חל שלוש שנים לאחר הגשת החזר המס שלך. אבל ישנם חריגים רבים שנותנים ל-IRS שש שנים או יותר. אבל החל משלוש השנים הרגילות, איך זה נספר? אם החזר המס שלך יגיע ב-15 באפריל אך הגשת מוקדם, החוק חל בדיוק שלוש שנים לאחר מועד הפירעון.
תמונת מלאי של חותמת Red Audit על החזר מס הכנסה ליחיד בארה"ב 1040. צולם במהירות 50MP ... [+]
גטים
יש המון חוקי ההתיישנות והטיפים של מס הכנסה כאן. הגשה מוקדמת אינה מתחילה את שלוש השנים המוקדם. אם תקבל הארכה ל-15 באוקטובר ותגיש אז, שלוש השנים שלך חלות מאז. לעומת זאת, אם הגשתם באיחור ואין לכם ארכה, החוק חל שלוש שנים לאחר תאריך הגשתכם (המאוחר) בפועל. עם החזרי מס בקליפורניה, המדינה מקבלת שנה נוספת, ארבע שנים מהגשת. בדוק עוד חוק ההתיישנות בקליפורניה וטיפים למחלוקת.
אם איכשהו אתה מגיש הגשת בקשה למס הכנסה באיחור - ימים, או אפילו באיחור של שנים - אתה רוצה למדוד את ה-IRS שלוש שנים מהגשתך בפועל. בביקורות מס ובמחלוקות, תאריך הגשתך בפועל יכול להפוך למכריע. דוגמה ענקית לאחרונה היא מס המעגל התשיעי מקרה של Seaview Trading LLC et al. נ' נציב הכנסות הפנים, מס' 20-72416 (תשיעי 9 במאי 11). מס הכנסה הציע חשבון מס של 2022 מיליון דולר לשותפות זו בקליפורניה. סיוויו פנתה לבית המשפט למיסוי בארה"ב ואמרה שזה שגוי, בטענה ש-IRS התיישנה. אבל בית המשפט לענייני מס הסכים עם מס הכנסה. בערעור, המעגל התשיעי הרעיד את מס הכנסה בחזרה על עקביו.
והכל הסתכם בתאריך הגשת החזר מס. בשנת 2005, ה-IRS ביקש את החזר המס של Seaview לשנת 2001, ו-Seaview מסרה אותו ל-IRS בשנת 2005. אבל ה-IRS לא הוציא חשבון מס עד 2010, יותר משלוש שנים מאוחר יותר. בעיקרו של דבר, עמדת מס הכנסה הייתה שמסירת ההחזר למבקר מס הכנסה אינה "הגשה". היי, אתה אמור להגיש את זה למרכז השירות של מס הכנסה המיועד לאזור שלך. זה הדבר היחיד שנחשב כ"הגשה", אמר מס הכנסה.
הבלגן התחיל בשנת 2002. נוף לים מחשבה היא הגישה את דו"ח מס השותפות לשנת 2001 ביולי 2002, אך ל-IRS אין תיעוד של קבלתו. בשנת 2005, מס הכנסה אמר שאין לו תיעוד, וסוכן מס הכנסה ביקש עותק. נוף לים נשלח בפקס בעותק חתום. בחודש הבא, אותו סוכן מס הכנסה אמר ל-Seaview כי ההחזר של 2001 נמצא בביקורת. הסוכן ביקש מידע נוסף, כולל עותקים נוספים.
בשנת 2006, אמר רואה החשבון של סיוויו בראיון למס הכנסה כי הוא סיפק בעבר החזר מס חתום, והציג עותק של מוצג. בשנת 2007, עורך הדין של Seaview שלח בדואר אַחֵר עותק חתום של החזרה משנת 2001 לעורך דין מס הכנסה. כל זה נשמע די הגיוני, לא. ואז בשנת 2010, מס הכנסה הוציא שטר גדול, שרצה מיליונים. Seaview פנה לבית המשפט למיסוי ואמר שזה מאוחר מדי. אבל בית המשפט לענייני מס פסק למס הכנסה וקבע שסיוויו לא "הגישה" החזר מס כששלחה עותק בפקס לסוכן מס הכנסה, או אפילו כששלחה עותק לעורך הדין של מס הכנסה. אלה לא היו "החזרים" אמר בית המשפט למיסים. אז Seaview ערערה, והמעגל התשיעי חשב ש-IRS שיחק קצת יותר מדי חמוד.
השופט בומטי אמר, "מס הכנסה רואה את החוק בדרך אחת כעניין פנימי ודרך אחרת ליתרון בליטיגציה. אנחנו מסרבים ללכת לפי ההיגיון המעוות הזה". ל-IRS היה קשה לתזמון להסביר תזכיר מס הכנסה שאומר שלנישומים שנמצאים בפיגור בהגשת המס שלהם, מומלץ להגיש את החזרי הפיגור שלהם ישירות למבקר או לסוכן ההכנסה שלהם, ולא לשלוח אותם למרכז השירות של מס הכנסה!
אחרי הכל, זה נראה הגיוני, אם מבקר מס הכנסה אומר "היי, איפה ההחזר שלך, אתה צריך להגיש אותה", האם לא היית רוצה למסור אותה? המעגל התשיעי אמר כי למסמכי הנחיות פנימיים של מס הכנסה אין תוקף של חוק, אך "הם מראים כי מס הכנסה מסכים ששום רגולציה לא מסדירה את תהליך 'הגשת' החזרות מאוחרות ושגם זה מלווה את המשמעות הרגילה של המונח".
למרות הטיעונים של מס הכנסה, המעגל התשיעי אמר כי קוד המס ותקנות מס הכנסה אינם קובעים את הנהלים בהם חייב נישום לציית כדי להגיש כראוי החזר מס באיחור. כתוצאה מכך, המעגל התשיעי אמר שהוא יסתמך על המשמעות הרגילה של המונח "קובץ". "בהתבסס על המשמעות הרגילה של 'הגשה', אנו קובעים כי החזר שותפות בפיגור 'מוגשת'... כאשר פקיד מס הכנסה המורשה לקבל ולעבד החזר בפיגור מבקש משותפות החזר כזה, השותפות מוסרת את הדוח" ביקש והפקיד מקבל זאת, אמר השופט בומתי.
אתה צריך להיות מסוגל להסתמך על בקשות של מס הכנסה, במיוחד במקרה כזה שבו סיוויו עשתה את כל מה שהיא התבקשה. דעת הרוב במעגל התשיעי אמרה: "מס הכנסה רוצה את היכולת להנחות משלמי המסים להגיש דוחות עבריינות לפקידים המוסמכים שלו, תוך שמירה על הסמכות להחליט באופן חד צדדי אם הדו"חות 'מוגשות' למטרת התיישנות. אנו דוחים עמדה חסרת היגיון זו ובמקום זאת פועלים לפי המשמעות הרגילה של חוק המס".
האם זו החלטה ברורה? בקושי, ו-Seaview קיבל כאן ניצחון גדול. לבית המשפט למיסוי היה קל לפסוק עבור מס הכנסה. והתנגדות קשה במעגל התשיעי הלכה על מס הכנסה. בהתנגדות, השופטת ברידג'ט בייד אמרה שבית המשפט למיסוי צדק לאורך כל הדרך. ברור, היא אמרה, בניגוד הן לתקנות מס הכנסה והן לחוק המס, סיוויו לא הצליחה לספק את החזר המס שלה למרכז השירות המתאים - אוגדן, יוטה. זה צריך להיות זה.
למעשה, אמר השופט בייד, "ההשפעה של פסיקת הרוב היא לפטור מגישים עבריינים מהצורך בציות לשאר התקנות", אמר השופט בייד. "פורעי חוק בכל מקום עשויים לשמוח כשהם לומדים שבאי ציות לחלק אחד של חוק או תקנה, שאר החוק או התקנה נהיים 'שותקים'".
מה הלקח לכולנו משלמי המסים? יש כמה שיעורים טובים. הגדול ביותר הוא להגיש דוחות מס בזמן, לא באיחור, ולהגיש בצורה הנכונה. כלומר, אם ההוראות אומרות לשלוח את זה לאוגדן, עשה את זה, לא לפרזנו. וכאשר אתה מגיש, רשום היטב בדיוק כאשר הגשת, כולל אישור אלקטרוני, או הוכחת משלוח וקבלה מאושרת. אתה רוצה הוכחה שהגשת, מתי הגשת ומתי מס הכנסה קיבלה אותה.
תתפלאו עד כמה חשובים מאוד פרטי משק בית כאלה יכולים להיות. שמור את הפריטים האלה ברשומות הקבועות שלך, כולל עותקים טובים של כל ההחזרות שלך. לעולם אל תזרוק אותם, אף פעם לא. שמור רישומים טובים והעתקים של כל שלך התכתבות גם עם מס הכנסה. זה יכול להיות נחמד לחזור למכתבים שבהם אתה מאשר בדיוק את מה ש-IRS אמר לך לעשות. גם אם מס הכנסה לא ישלח לך מכתב, זה יכול לעזור לאשר את ההבנה שלך במכתב שלך אליהם. זה יכול להיות סוג של אפקט אסטופל במקרים מסוימים. כפי שניתן לצפות, סכסוכי מס עלולים להיות יקרים. עשו כמיטב יכולתכם להימנע מהם, וכאשר הם בלתי נמנעים, נסו להחזיק את הברווזים שלכם בשורה. לטיפים נוספים, בדוק 13 כללי ההתיישנות של מס הכנסה שכולם צריכים לדעת.
מקור: https://www.forbes.com/sites/robertwood/2022/05/17/court-rules-irs-is-too-late-to-audit-win-for-taxpayers/