שיעורי מס רווחי הון ודיבידנדים לשנים 2021-2022

יתרון מרכזי הוא שהפסדי הון יכולים לקזז רווחי הון. אם המשקיע בדוגמה זו ימכור את שתי המניות באותה שנה קלנדרית, יהיה לו או היא רווח הון נטו החייב במס של $1 לאחר שילוב הרווח של $2 וההפסד של $1. אם סך ההפסדים עולים על סך הרווחים, ההפסדים נטו יכולים לקזז עד 3,000 $ של הכנסה "רגילה" כגון שכר עבודה בשנה.

יתרון נוסף הוא שניתן להעביר הפסדי הון שלא נוצלו כדי לקזז רווחי הון עתידיים והכנסה רגילה. רווחי הון לטווח ארוך הם רווחים על השקעות המוחזקות יותר משנה. הם מחויבים במס בשיעורים נוחים של 0%, 15% או 20%.

רווחי הון לטווח קצר הם אלו על השקעות המוחזקות שנה או פחות. הם מחויבים במס בשיעורים הגבוהים יותר החלים על הכנסה רגילה. זוהי הבחנה חשובה שסוחרים תכופים צריכים להיות מודעים לה.

דיבידנדים ומס על 3.8%.

התעריפים הנמוכים והנוחים לרווחים לטווח ארוך חלים גם על דיבידנדים שהם "כשירים", שהם רובם. דיבידנדים אחרים מחויבים במס בשיעורים הגבוהים יותר עבור הכנסה רגילה כמו שכר.

עם זאת, מס על 3.8% חל על הכנסה נטו מהשקעות עבור רוב המגישים הרווקים עם הכנסה ברוטו מתואמת (AGI) מעל $200,000 ורוב הזוגות המגישים במשותף עם AGI מעל $250,000. מס נוסף זה חל רק על סכום ההכנסה נטו מהשקעות מעל אותם סף, שאינם צמודים לאינפלציה.

לדוגמה, נניח שלנישום יחיד יש הכנסה כמו שכר ובונוסים בסך 150,000 $, בתוספת רווח הון של 60,000 $ ו-$20,000 דיבידנדים. מגיש זה יהיה חייב במס של 3.8% על $30,000, שזה סכום ה-AGI שלו מעל $200,000.

בגלל מס היתר, משלמי המסים מהדרג העליון חייבים בדרך כלל 23.8% במקום 20% על הרווחים והדיבידנדים שלהם לטווח ארוך. חלק מהמשקיעים במדרגה של 15% להכנסה זו חייבים במס של 3.8% על חלקו או על כולו, מכיוון שההכנסה הגולמית המתואמת שלהם היא מעל רף 250,000$/200,000$.

הנה עוד דוגמה. נניח שלמגיש יחיד יש הכנסה ברוטו מתואמת של 210,000$, ו-50,000$ מתוכם הם רוח גבית מרווח ארוך טווח על השקעה ודיבידנדים כשירים. במקרה כזה, כל הכנסות ההשקעות של נישום זה יחויבו במס בשיעור של 15%. הוא או היא יהיו חייבים גם 3.8% נוספים על 10,000 $ מכיוון שזה הסכום העולה על 200,000 $. אז התעריף על 10,000 $ יהיה 18.8%.

כיצד חל התעריף האפס

הנה דוגמה פשוטה. נניח שג'נט היא משלמת מסים יחידה עם הכנסה רגילה חייבת בסך 30,000 דולר לשנת 2021 לאחר ניכויים ופטורים, כמו ריבית פטורות ממס אגרות חוב עירוניות. הכנסתה החייבת חייבת בשיעורים של עד 12%, כמפורט במדרגות מס הכנסה.

אבל לג'נט יש גם רווח הון של 20,000 דולר לטווח ארוך. זה "נערם" על 30,000$ ההכנסה החייבת שלה, מה שנותן לה סך ההכנסה החייבת של 50,000$. לשנת 2021, מדרגת 15% לרווחי הון מתחילה ב-$40,401 מההכנסה החייבת במס למגישים בודדים. כתוצאה מכך, ג'נט תהיה חייבת מס אפס על כ-10,400 דולר מהרווח שלה ו-15% על כ-9,600 דולר ממנו.

המועד האחרון למס השנה עבור רוב האנשים הוא 18 באפריל. מעוניין לדעת יותר לפני הגשת המסים שלך? הירשם כאן כדי לקרוא את מדריך המס של WSJ 2022.

כתוב ללורה סונדרס בכתובת [מוגן בדוא"ל] וריצ'רד רובין ב [מוגן בדוא"ל]