במשך חמש שנים, רוב האמריקנים ראו שיעורי מס הכנסה נמוכים יותר וקיבלו ניכוי סטנדרטי גדול יותר, אך ללא פעולה של הקונגרס לפני סוף 2025, הכללים עדיין יכולים לחזור לרמות שנקבעו הרבה לפני שהמגיפה העיוורת את משקי הבית והאינפלציה השתוללה.
ביום חמישי, הנשיא ג'ו ביידן חשיפת תקציב זה מפרט את ניסיונותיו האחרונים להטיל מס על ראש סולם ההכנסה. זה כולל תוכנית להעלות את שיעור המסים הקשורים ל-Medicare בקרב משקי בית שמרוויחים מעל 400,000 דולר. הצעות אחרות כוללות א מס מינימום מיליארדר ו פי ארבעה המס הנוכחי של 1% על רכישה חוזרת של מניות - שני רעיונות שהוא הציג.
יש סיכוי קלוש הצעות העלאת המס של ביידן להפוך לחוק בקרוב, בהתחשב ברוב הרפובליקני בבית הנבחרים. מדובר במסרים פוליטיים לקראת המירוץ לנשיאות ב-2024, לפי משקיפים.
הפחתות המס של טראמפ לעשירים יסתיימו בקרוב
אבל השמש תשקע בקרוב על כללי המס מתקופת טראמפ הקשורים לשיעורים שוליים, סכומי ניכויים סטנדרטיים, זיכוי מס ילדים והוראות אחרות. כללים אלה היו חלק מחוק קיצוצי המס והעבודות של תקופת טראמפ משנת 2017, חוק המשנה את כללי מס ההכנסה ליחידים, עזבונות, עסקים קטנים ותאגידים.
"אני רואה בהוראות המס שפג תוקפן של 2025 כהוריקן הזה שאנחנו כבר רואים על הרדאר, והוא מתקרב לאט לאט", אמרה ג'ניפר אקוניה מחברת KPMG, חברת המס, הייעוץ ורואי החשבון. Acuña היא מנהלת בקבוצת שירותי החקיקה והרגולציה הפדרלית של המשרד בפרקטיקה הלאומית של וושינגטון.
" "אני רואה בהוראות המס שפוקעות תוקף של 2025 כהוריקן הזה שאנחנו כבר רואים על הרדאר, והוא לאט לאט מתקרב". "
"אנחנו מדברים על משלמי מסים ממעמד הביניים בכל רחבי הלוח שיושפעו מכך", אמר אקוניה, שכעורכת דין בכירה בוועדת הכספים של הסנאט, סייעה בניסוח החוק מ-2017.
מה שקורה כאשר תוקפם של הוראות ה-TCJA ב-2025 יעורר סבב חדש של דיונים בין הרפובליקנים והדמוקרטים על הקלות מס לעשירים, אמר חורחה קסטרו מחברת עורכי הדין Miller & Chevalier, ושותף להובלת מדיניות המס של המשרד. "אתם הולכים לראות הרבה קדימה ואחורה החל מהשנה הזו", הוסיף.
אריקה יורק, כלכלנית בכירה ומנהלת מחקר בקרן המס, צוות חשיבה נוטה למדיניות מס, הוסיפה, "2025 הולכת להיות שנה מבולגנת מאוד עבור מדיניות מס".
מחוקקים רפובליקנים הציגו חוקים בניסיון להפוך את השינויים בחוק המס של עידן טראמפ קבועים. שטר אחד, חוק הקביעות של TJCA, יש למעלה מ-70 נותני חסות שותפים בבית.
חלקים מקיצוצי המס של טראמפ הקלו את נטל המס עבור מערכים רחבים של משקי בית, אמר סטיב וואמהוף, מנהל מדיניות פדרלית במכון השמאלני למיסוי ומדיניות כלכלית. "ככל שאתה עולה יותר בסולם ההכנסה, אתה מקבל יותר מהפיכת קיצוצי המס האלה לצמיתות", אמר.
הצעות התקציב של הבית הלבן והקונגרס צריכות להיות כולן מדברות על ההוראות שפג תוקפן ו איך לשלם עבורם אם הם יורכבו, אמרה מאיה מקגיניאס, נשיאת הוועדה לתקציב פדרלי אחראי.
"תקציבים שמתעלמים מפקיעות אלה צפויים לצייר תחזית ורודה מדי, שכן הרחבות ללא קיזוז יחמירו באופן דרמטי את התחזית הפיסקלית", אמרה בהצהרה.
חומרי התקציב של ביידן אומרים שהבית הלבן יעבוד עם הקונגרס כדי לטפל בתפוגות 2025 "ולמקד את מדיניות המס בתגמול עבודה ולא עושר".
ביום חמישי, שלאנדה יאנג, מנהלת משרד הניהול והתקציב של הבית הלבן, אמרה לכתבים כי התקציב מתייחס לפקיעת 2025 על מנת שהממשל יהיה "ברור לחלוטין לגבי העקרונות שלנו כאן".
ביידן, אמרה, "לא יתמוך באגורה של מסים חדשים למי שמרוויח מתחת ל-400,000 דולר. עצירה מוחלטת. זה כולל להבטיח שהם לא יפסידו כאשר הפחתות המס הללו יפוג. אבל אנחנו כן חושבים שיש דרך לעשות את זה בצורה אחראית מבחינה פיסקלית".
זה קורה על ידי בקשת "העשירים ביותר לשלם את חלקם ההוגן", אמר יאנג.
מה שיקרה אחר כך יהיה תלוי מי יהפוך לנשיא ב-2025, איזו מפלגה שולטת בקונגרס, וכמה כבד ימלאו החובות של המדינה, אומרים מומחים. חלק מההוראות שפג תוקפן עשויות להציע נתיבים להסכמה. עבור אחרים, זו שאלה פתוחה.
להלן מבט:
ניכוי רגיל
הניכוי הסטנדרטי כמעט הוכפל לפי חוק 2017. בשנת 2018, הניכוי האחיד גדל ל-$12,000 מ-$6,500 למגישי בקשה בודדים וקפץ ל-24,000$ מ-$13,000 לזוגות נשואים המגישים הגשה משותפים.
הניכוי מתעדכן לאינפלציה מדי שנה. כתוצאה מכך, עבור החזרי מס הכנסה שאנשים מגישים כעת, הניכוי הסטנדרטי שווה 12,950 דולר ליחידים ו-25,900 דולר למגישים משותפים.
ככל שהניכוי הסטנדרטי עלה, יותר אנשים השתמשו בו. הסיבה לכך היא שפירוט הגיוני רק כאשר סכום הניכויים המפורטים עולה על סכום הניכוי הסטנדרטי.
Around,en שני שליש מהתשואות הפרטניות נטלו את הניכוי הסטנדרטי בשנה שלפני הדחיפה, כך עולה מהסטטיסטיקה של IRS. כ-90% מההחזרים הבודדים קיבלו את זה בעונה שעברה, כך עולה ממספרי IRS.
ניכוי סטנדרטי שנשאר גדול יותר יכול להיות פרי תלוי נמוך עם משיכה דו-מפלגתית, אמר אקוניה. "זה עבד די טוב. זה באמת פשט את תהליך ההגשה וזה פחות מקטב".
שיעורי מס הכנסה
ה-TCJA הוריד חמישה מתוך שבעת שיעורי מס ההכנסה והעביר את רמות ההכנסה כאשר משקי הבית עולים לשלב הבא. רק שיעור 10% בקצה התחתון ושיעור 35% ליד העליון נותרו ללא שינוי.
השיעור העליון ירד ל-37% מ-39.6%. ביידן לחצו על חזרה לשיעור של 39.6%. גם כמועמד וגם כנשיא. "המאבקים הגדולים ביותר יהיו על הוראות שמשפיעות על העשירים", אמר יורק.
הצעת התקציב של ביידן ביום חמישי מבקשת להחזיר את השיעור העליון ל-39.6%. עבור משקי בית שמרוויחים מיליון דולר בשנה ומעלה, ההצעה תגדיל את שיעור רווחי ההון ל-1% מ-39.6%.
לגבי שיעורי מס נמוכים יותר? "אני יכול לראות שיש רצון פוליטי משתי המפלגות להרחיב את זה", אמר קסטרו. "אף אחד לא רוצה להעלות מסים על משפחות מהמעמד הנמוך והבינוני".
אבל גם אם תהיה הסכמה לשמור על מסים נמוכים יותר עבור משפחות בעלות הכנסה נמוכה ומתונה, הפרטים יסתבכו במהירות בהתחשב בהכנסות ממסים על כף המאזניים, אמר אקוניה. "כל שינוי קל, זה פשוט עולה הרבה כסף", ציינה.
זיכוי מס לילדים
לפני ה-TCJA, זיכוי המס לילד שילם 1,000 דולר לילד, כאשר הפסקת ההפסקה מתחילה ב-75,000 דולר ליחידים ו-110,000 דולר לזוגות נשואים. החוק הכפיל את הסכום ודחק את ביטול הזכאות להכנסה הרבה יותר רחוק. אבל הזיכוי ניתן להחזר חלקית, כלומר משלמי המסים היו צריכים הכנסה מרווח וחבות מס כדי לפתוח את התשלום המלא.
אל האני תוכנית ההצלה האמריקאית לשנת 2021 שינה את זה במשך שנה. התשלומים זינקו ל-3,600 דולר לילד מתחת לגיל 6 ו-3,000 דולר לגילאי 6 עד 17. מחצית מהסכום שולם בתשלומים חודשיים והשאר בהחזר שנת המס 2021. הזיכוי הפך לזיכוי מלא, תוך השהיית דרישת הכנסה מרווחת.
האשראי כבר נתון לוויכוח - במיוחד דרישות ההכנסה. תומכי האשראי המוגבר כבר ניסו כמה פעמים להחיות אותו, לאחרונה בסוף 2022. "התיאבון למחוקקים להתאחד בנושא זה אינו ודאי", אמר יורק.
בגדול, שני הצדדים של המעבר רוצים להרחיב הקלות מס למשפחות שמגדלות ילדים, אמר קסטרו. עם זאת, הסכמה לתמהיל של כללי הזכאות וסכומי התשלום תהיה השאלה הפתוחה, הוא ציין.
הצעת התקציב של ביידן ביום חמישי תחזיר את האשראי לרמות המוגברות של 2021. האשראי המורחב יהיה בתוקף עד שנת 2025, והוא יהפוך להחזר מלא לצמיתות, על פי חומרי משרד האוצר.
ניכויי מס ממלכתיים ומקומיים
בעוד שה-TCJA הגדיל את הניכוי הסטנדרטי, הוא ריסן כמה ניכויים מפורטים והגביל את ניכוי המס של המדינה והמקומיים ל-10,000 דולר. הניכוי היה בעבר בלתי מוגבל ואם כללי המס יחזרו למקום בו הם היו, המכסה תיגמר.
תקרת ה-10,000 דולר הייתה שנויה במחלוקת מלכתחילה, והובילה לתביעות משפטיות מכמה מדינות בראשות דמוקרטית. (המשפט לא צלח, ובית המשפט העליון בשנה שעברה סירב לקחת את התיק.)
יש להקה דו-מפלגתית של מחוקקים במדינות עם מסים מדינתיים ומקומיים גבוהים יותר, בעיקר ארנונה, הידועה בשם ועידת מלח. אבל האם מכסה ה-SALT יחזור? "זה כנראה כדור קפיצה כרגע," אמר קסטרו.
כללי מס לבעלי עסקים קטנים
בעוד שה-TCJA הוריד לצמיתות את שיעור מס ההכנסה של חברות ל-21% מ-35%, החוק גם איפשר לנישומים זכאים ניכוי של 20% על הכנסה עסקית מוסמכת.
מכיוון שתאגידים קיבלו הפחתת מס קבועה, הרעיון היה לתת לעסקים, כולל עסקים קטנים, הקלות מס גם כן, אמר יורק.
לדוגמה, כ-75% מהחברים ב- הפדרציה הלאומית לעסקים עצמאיים, ארגון מסחר והסברה לעסקים קטנים, מארגנים את העסק שלהם כישויות המעבירות הכנסה לבעליו או לשותפים שלו.
הניכוי חל על עסקים שנוצרו כחברות בערבון מוגבל, שותפויות, בעלים בודדים ותאגידי S. אם כללי המס יחלפו, הניכוי של 20% ייעלם ושיעור מס ההכנסה של בעלי העסקים יעלה גם הוא בחזרה, אמר יורק.
מבקרים, כמו וואמהוף, ממהרים לציין שיש מגוון רחב של משלמי מסים בעלי אמצעים שיכולים ליהנות מכללי מס המחויבים כהטבה לעסקים קטנים. הכללים מסובכים ו"הרבה מהקלות המס הזה מיועדות למישהו שמצליח, זה מקל עליו".
תוצאה אפשרית אחת יכולה להיות גרסה מצומצמת יותר של כללי המס המוכנסים לסעיף 199A, אמר אקוניה. אבל שום דבר לא בטוח. בהשוואה לסיכוי של ניכוי סטנדרטי שיישאר גדול יותר, "זה הרבה יותר מקוטב", אמרה.
ויקטור רקלאיטיס תרם לדו"ח זה
מקור: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- עידן-מסים-קיצוצים-לקצה-העשירים ב-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo