הימנעות מ"עסקאות אסורות" ב-IRA שלך

לאחר הגדרת שלך חשבון פרישה פרטני (IRA), תפעל להשגת התשואות הטובות ביותר כדי להבטיח פרישה נוחה. עם זאת, יש מגבלות על מה שאתה יכול לעשות. עסקאות מסוימות אסורות ועליך לנקוט משנה זהירות.

חוסר ידע על עסקאות אסורות אלה עלול להוביל להשלכות מס חמורות, כולל קנסות ואובדן טיפול מס נוח ל-IRA שלך. כדי לסייע למחזיקי IRA, ה שירות הכנסות פנימיות (IRS) מספק רשימה של עסקאות אסורות שחוסכים לפנסיה צריכים להימנע מהן. כאן נסקור את הכללים בפירוט נוסף.

מהי עסקה אסורה?

עסקה אסורה היא שימוש בלתי הולם בנכסי IRA על ידך, הבעלים של IRA, המוטב שלך או כל "אדם פסול". אדם שנפסל כולל:

• כל בן משפחה כגון בן זוג, אב קדמון, צאצא קו או בן זוגם
• נאמן ל-IRA
• כל אדם שיש לו סמכות או שליטה על נכסי ה-IRA שלך
• כל אדם המספק ייעוץ השקעות מבוסס עמלות עבור ה-IRA שלך
• כל אדם שיש לו סמכות שיקול דעת או אחריות לניהול ה-IRA שלך

דוגמאות לעסקאות אסורות

להלן דוגמאות לעסקאות IRA אסורות:

1. ללוות כסף מהתוכנית שלך

רב תוכניות מוסמכות מציעים הלוואות למשתתפים, אך למשתתפים אלו מתאפשרת תקופה מסוימת שבה עליהם להחזיר את ההלוואה בריבית. מאידך גיסא, נאסר על רשות ה-IRA להעניק הלוואות לכל גורם, לרבות לבעלי IRA ולכל אדם שנפסל.

אין לבלבל בין הלוואות לבין השקעות לגיטימיות ומותרות, כגון הנפקות פרטיות. עם זאת, יש לנקוט משנה זהירות כדי להבטיח שלא יושקעו כספים עם אדם שנפסל. לדוגמה, אם בן זוגך פותח עסק להשכרת נכסים, ייתכן שהם צריכים משקיעים שיספקו הון התחלתי. אמנם תוכל להשתמש בחסכונות הרגילים שלך כדי להשקיע בעסק, אך אינך יכול להשתמש בנכסי ה-IRA שלך מכיוון שבן הזוג שלך הוא אדם פסול. ההשקעה תותר אם בעל העסק לא היה אדם פסול.

2. מכירת נכס לתוכנית שלך

אם אתה מוכר את הנכס ל-IRA שלך, המכירה היא עסקה אסורה.

3. שימוש ב-IRA כערובה להלוואה

אינך רשאי להשתמש ב-IRA שלך כבטוחה להלוואה שכן הסכום שאתה מתחייב כערובה ייחשב כ הפצה על ידי מס הכנסה.

4. רכישת נכס לשימוש אישי

שימוש בנכסי IRA לרכישת נכס לשימושך האישי נחשב לשימוש לא תקין בנכסי IRA ועלול לגרום לפסילת ה-IRA.

תוצאת עסקה אסורה

בדרך כלל, נכסי ה-IRA המעורבים בעסקה אסורה מטופלים כאילו הם חולקו ביום הראשון של השנה שבה התרחשה העסקה. המשמעות היא שיש להוסיף את הנכסים להכנסה של בעל ה-IRA, ואם בעל ה-IRA הוא מתחת לגיל 59½, הפצה מוקדמת יחולו כללים.

בעסקאות אסורות הכרוכות בשעבוד יתרת ה-IRA כערובה בהלוואה, רק הסכום המשועבד נחשב לפסול ומטופל כחלוקה.

שינויים עקב COVID-19

תחת חוק סיוע, הקלה וביטחון כלכלי בווירוס (חוק CARES), אנשים שנפגעו ממגיפת הקורונה עלולים לקחת עד $100,000 מחשבונות פרישה כגון 401(k), 403(b) או IRA מבלי לשלם את הקנס של 10% למשיכה מוקדמת.

יש לקחת חלוקות בשנת 2020. על הנישומים לדווח על החלוקות כהכנסה. עם זאת, כדי למזער את נטל המס שלהם, יש להם אפשרות לחלק את המשיכה שלהם לחלקים שווים שדווחו במהלך 2020, 2021 ו-2022. לדוגמה, חלוקה של 90,000 דולר תדווח כהכנסה של 30,000 דולר בכל אחת מאותן שנים. משלמי המסים יכולים גם להימנע ממפגע המס על ידי הפקדה מחדש של הכסף לחשבונות הפרישה שלהם עד 2022 (לעומת דרישת ההחזר הסטנדרטית של 60 יום).

השקעה בפריטי אספנות 

באופן כללי, מס הכנסה מציב מעט חריגים בסוגי הנכסים ש-IRA עשוי להחזיק. רוב המשקיעים יקנו מניות או אג"ח, בעוד אלו הקרובים יותר לפרישה עשויים לחפש את שלומו של הבנק תעודת הפיקדון. בגלל הנטל האדמיניסטרטיבי, אפוטרופסים רבים של IRA אינם מציעים נדל"ן כהשקעה, אם כי אין חוק שמונע מהם לעשות זאת. אם תמצא נאמן שמטפל IRA בהכוונה עצמית חשבונות, נדל"ן והשקעות אחרות הופכות לאפשריות.

עם זאת, החוק מגביל ל-IRA להשקיע בשני סוגים של נכסים: ביטוח חיים ו אספנות. פריטי אספנות כוללים את הדברים הבאים:

• יצירות אמנות
• שטיחים
• עתיקות
• מתכות (למעט מטילים מסוימים)
• אבני חן
• בולים
• מטבעות (למעט כמה חריגים)
• משקאות אלכוהוליים
• רכוש אישי מוחשי אחר

אם אתה משתמש בכספי IRA כדי להשקיע בפריטי אספנות, הסכום נחשב למחולק לך בשנת ההשקעה. אם אתה מתחת לגיל 59½, הקנס של 10% להפצה מוקדמת יחול.

בשורה התחתונה

עסקאות אסורות יכולות להשפיע קשות על תיק הפרישה שלך. כדאי לדעת מהי עסקה אסורה ומה הצעדים למניעת השלכותיהן. כאשר אתה מקים IRA, הנאמן שלך צריך לספק הצהרת גילוי, שתכלול מידע על עסקאות אסורות וכן חריגים כלשהם. כאשר יש ספק, הקפד לבדוק עם האפוטרופוס או הנאמן שלך ב-IRA.