האם תוכניות IRA פשוטות כפופות לכללי ERISA?

השמיים חוק ביטחון הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA) מכסה את רוב תוכניות הפרישה בחסות המעסיק כולל חשבונות פרישה בודדים פשוטים (IRA פשוטים). SIMPLE IRAs נועדו להקל על עסקים עם פחות מ-100 עובדים להקים תוכנית פרישה עם יתרון מס עבור העובדים שלהם.

הנה מבט על האופן שבו חוקי ERISA חלים על IRAs פשוט.

דרישות ERISA עבור IRAs פשוט

SIMPLE מייצג תכניות תמריץ חיסכון להתאמה לעובדים. ל-IRA פשוט אין את הנטל הדיווח והניהולי הזה תוכניות פרישה מוסמכות (כגון 401 (ק) ש) לעשות, וקל יותר להגדיר אותם.

ERISA, אשר נחקק בשנת 1974, מפרט את הדרישות למבנה וניהול תוכניות פרישה של מעסיק. עבור SIMPLE IRAs, ERISA מכתיבה אילו עובדים זכאים וכיצד חברה מטפלת בתרומת עובדים.

מעסיקים חייבים לציין בבירור פרטים על תכונות התוכנית בתוך א תיאור תכנית סיכום. מסמך זה מכיל הסבר על זכויות העובדים וחובות המעסיקים.

ERISA מאפשרת למעסיקים גמישות מסוימת כדי להתאים את דרישות הזכאות, אך בדרך כלל, כל העובדים מעל גיל 21 שהכניסו לפחות שנת שירות אחת חייבים להיות זכאים לתוכנית. מעסיקים מסוימים עשויים לאפשר לעובדים להיות זכאים מוקדם יותר, לפעמים אפילו באופן מיידי.

כללי תרומת עובדים

ERISA גם מגדירה סוגיות מפתח בכל הנוגע לטיפול בתרומת עובדים. הפקדות לדחיית שכר עבור SIMPLE IRA, למשל, חייבות להיות מופקדות בחשבון המשתתף עד סוף החודש שלאחר החודש שבו נמשכו הכספים מתלוש המשכורת של המשתתף.

IRAs פשוטים כפופים למגבלות תרומה. עבור 2022, העובדים יכולים לתרום עד 14,000 דולר (עלייה ל-15,500 דולר ב-2023). בני 50 ומעלה יכולים לתרום 3,000 דולר נוספים בשנת 2022 (3,500 דולר בשנת 2023), אשר ידוע בתור תרומה לתפוס.

המעסיק יכול להשוות סכום זה דולר לדולר, עבור מקסימום 3% מתגמול העובד. או לחילופין, מעסיק יכול לתרום 2% מהתגמול של כל עובד מבלי לדרוש תרומת עובד. זה ידוע בתור א תרומה לא סלקטיבית.

מגבלות התרומה הן גבוה יותר עבור IRA פשוט מאשר עבור א מסורתי or רוט IRA, אך נמוך מהגבולות עבור 401(k). לשנת 2022, מגבלת התרומה השנתית עבור IRAs מסורתיים ו-Roth היא $6,000 (עלייה ל-$6,500 לשנת 2023) עם תרומה של $1,000 מותרת לבני 50 ומעלה. עבור 2022, עובדים יכולים לתרום הרבה כמו $20,000 ל-401(k) (עלייה ל-$22,500 ב-2023), עם תרומה של 6,500 $ (עלייה ל-7,500 $ ב-2023).

אפשרויות השקעה עבור IRAs פשוטים

מכיוון שחשבונות אלה הם IRA, לעובדים יש שליטה מלאה על אפשרויות ההשקעה עבור IRA הפשוטה שלהם. זה שונה מתוכניות 401(k) שבהן בדרך כלל המעסיק מציע מספר מוגבל של קרנות שנבדקו מראש, מהן העובדים יכולים לבחור.

עם IRA פשוט, המעסיק בוחר ומגיש את התוכנית באמצעות טפסי מס הכנסה 5304-פשוט or 5305-פשוט. המעסיק יכול לייעד מוסד פיננסי מסוים להחזיק את כל חשבונות המשתתפים או לאפשר למשתתפים לשמור את ה-IRA הפשוט שלהם במוסד הפיננסי לפי בחירתם.