הגדרת מסים נוספים על תכניות מוסמכות

מהו טופס 5329: מסים נוספים על תוכניות מוסמכות (כולל IRAs) וחשבונות מועדפי מס אחרים?

טופס 5329, שכותרתו "מסים נוספים על תוכניות פרישה מוסמכות (כולל IRA) וחשבונות מועדפי מס אחרים", מוגש כאשר אדם עם תוכנית פרישה או חשבון חיסכון בחינוך (ESA) צריך לציין אם הם חייבים למס הכנסה (IRS) את ההפצה המוקדמת של 10% או קנס אחר.

טופס 5329 זמין באתר האינטרנט של מס הכנסה.

מי יכול להגיש טופס 5329?

ברוב המקרים, הדרך היחידה לקבל את הטיפול המס הראוי להכנסה שלך, לרבות הכנסה שאתה מקבל בתור א הפצה מתוכנית הפרישה שלך או מחשבון החיסכון לחינוך (ESA), הוא על ידי הגשת הטפסים המתאימים. למעשה, אי הגשת הטופס המתאים עלול לגרום לתשלום מסים רבים יותר ממה שאתה חייב או בשל קנס בלו עבורו אתה פטור. להלן עסקאות שעשויות לדרוש הגשת טופס 5329.

הפצות מוקדמות

אדם המקבל חלוקה מחשבון הפרישה שלו לפני שהגיע לגיל 59 וחצי חייב למס הכנסה קנס של חלוקה מוקדמת (מס נוסף) של 10% מהסכום המחולק, אלא אם כן יוצא מן הכלל חל.

בדרך כלל, המנפיק (האפוטרופוס של IRA או ESA או מנהל תוכנית מוסמך) יציין על טופס 1099-R (משמש לתוכניות מוסמכות ו-IRA) או טופס 1099-Q (משמש עבור חשבונות חיסכון לחינוך ותוכניות 529) האם הסכום המחולק פטור מהעונש על החלוקה המוקדמת. אם חל חריג לעונש ההפצה המוקדמת, על המנפיק לציין זאת בתיבה 7 של טופס 1099-R.

לפעמים, מסיבות שונות, ייתכן שהמנפיק לא יבצע את ההוראה המתאימה בטופס. נניח, למשל, אדם קיבל הפצות דרך a תשלום תקופתי שווה מהותית (SEPP) תוכנית מה-IRA. עם זאת, במקום להשתמש בקוד 2 בתיבה 7 של טופס 1099-R, המנפיק השתמש בקוד 1, מה שאומר שאין חריג. זה יכול לגרום ל-IRS להאמין שהסכום המדווח בטופס 1099-R אינו חלק מה-SEPP.

כתוצאה מכך, נראה שהאדם הפר את תוכנית SEPP וכעת הוא חייב את הקנסות של IRS בתוספת ריבית על כל ההפצות בעבר שהתרחשו כחלק מה-SEPP. למרבה המזל, האדם יכול לתקן שגיאה זו על ידי הגשת טופס 5329.

להלן חלק מהנסיבות האחרות המחייבות את האדם משלם המסים להגשת טופס 5329:

• הפרט מקבל חלוקה מתכנית הפרישה העומדת בחריג לעונש החלוקה המוקדמת, אך החריג אינו מצוין בטופס 1099-R. על האדם למלא את חלק I של טופס 5329.
• הפרט מקבל חלוקה מחשבון הפרישה שלו שאינה עומדת בשום חריגה מהעונש. עם זאת, המנפיק מציין בטעות כי חל חריג. על האדם למלא את חלק I של טופס 5329.
• הפרט מקבל חלוקה מחשבון חיסכון לחינוך (ESA). עם זאת, הסכום לא נוצל להוצאות חינוך זכאיות, והפרט אינו עומד בחריג בעונש החלוקה המוקדמת. על האדם למלא את החלק השני של טופס 5329.

שיקולים מיוחדים בעת הגשת טופס 5329

משיכות מוקדמות וחוק CARES

המעבר של חוק סיוע, הקלה וביטחון כלכלי ב- Coronavirus (CARES) במרץ 2020 אפשרו משיכות מוקדמות מ-401(k) וחשבונות פרישה בודדים (IRA) ללא קנסות. ניתן היה לקחת משיכות קשות אלו אם בעל החשבון הושפע ממגיפת COVID-19. הסכום שניתן היה למשוך ללא קנסות היה עד 100,000 דולר. עם זאת, עונש המשיכה המוקדמת חזר בשנת 2021, והכנסה על משיכה נחשבת שוב כהכנסה עבור שנת המס 2021 ואילך.

קנס תרומה עודפת

אדם יכול לתרום את הנמוך מ-100% מהפיצוי הזכאי או $6,000 (7,000 $ אם לפחות גיל 50 עד סוף השנה) ל-IRA לשנת 2022. מגבלות אלה גדלות ב-2023 ל-$6,500 ו-$7,500, בהתאמה. עבור ESAs, התרומה מוגבלת ל-$2,000 לשנה עבור כל מוטב (בעלים של ESA).

יש להסיר תרומות מעבר לסכומים אלה מהחשבון עד המועד האחרון להגשת מס (בתוספת הארכות) עבור IRAs ועד 1 ביוני של השנה שלאחר מכן עבור ESAs. סכום שלא הוסר עד מועד זה עשוי להיות כפוף ל-6% מס בלו עבור כל שנה הסכום העודף נשאר בחשבון.

הסעיף הרלוונטי בטופס 5329 נקבע לפי סוג החשבון: עבור IRAs מסורתיים, יש למלא את חלק III; עבור Roth IRAs, חלק IV; ועבור ESAs, יש להשלים את חלק V.

מס הבלו של 6% עשוי לחול גם על גלגולים לא כשירים, העברות לא כשרות ועודף ספטמבר תרומות אלא אם כן תוקן בזמן.

עונש צבירה חורג

בעל חשבון פרישה חייב להתחיל לקחת חלוקה מינימלית נדרשת (RMD) סכומים מחשבון הפרישה שלהם עד תאריך ההתחלה הנדרש ולכל שנה שלאחר מכן.

החל משנת 2020, הגיל האחרון עבור RMDs הוא 72 שנים. לפני 2020, זה היה בן 70 וחצי. לאחר מכן על הפורש למשוך את סכום ה-RMD בכל שנה שלאחר מכן בהתבסס על חישוב ה-RMD הנוכחי.

אי הסרת סכום ה-RMD תגרום לכך שהאדם חייב למס הכנסה עונש צבירת יתר, שהם 50% מהסכום הדרוש ל לעמוד בדרישת RMD.

לדוגמה, אם ה-RMD שלך מה-IRA המסורתי שלך מחושב להיות $5,000 לשנה ואתה מחלק רק $2,000 עד המועד האחרון, אתה תהיה חייב ל-IRS קנס צבירה עודף של $1,500, שהם 50% מ-3,000 $ שלא הצלחת לחלק.

לאחר מכן עליך למלא את חלק IX של טופס 5329 כדי להכריז על העונש. כלל זה חל על מסורתיים, SEP ו IRA פשוטים, תוכניות מוסמכות, תוכניות 403(ב)., וזכאי 457 תוכניות.

תשלום קנסות והגשת טפסים

האפוטרופוס או התוכנית שלך ב-IRA נֶאֱמָן אינו יכול לשלם את הקנס בשמך. לכן, בעת הגשת בקשת הפצה, עליך לבחור לנכות סכומים רק עבור מס פדרלי ומדינתי, אם רלוונטי. יש לשלם קנסות ישירות ל-IRS, והם נכללים בדרך כלל בדוח המס שלך או בטפסי המס הרלוונטיים.

יש להגיש טפסים אלו עד למועד הפירעון של הפרט להגשת דו"ח המס שלו, כולל הארכות. אם הטופס מוגש לשנת מס קודמת, יש להשתמש בטופס החל על אותה שנת מס. אי שימוש בטופס עבור שנת המס הרלוונטית עלול לגרום להחלת הקנס על השנה הלא נכונה.

המילוי וההגשה הנכונים של כל הטפסים הרלוונטיים הם חלק חשוב בתהליך הגשת המס. אנשים צריכים להתייעץ עם איש מקצוע המס שלהם לקבלת סיוע במילוי והגשת הטפסים המתאימים.

אינך רוצה לשלם ל-IRS יותר מסים או קנסות ממה שאתה חייב, וגם אינך רוצה ש-IRS יקבע שלא שילמת קנסות, מה שאומר שתצטרך לשלם ריבית על הסכום שאתה חייב.

בשורה התחתונה

הבנה מתי אתה צריך להגיש טופס 5329 היא שלב קריטי כדי להבטיח שאתה עומד בהתחייבויות המס שלך. הקפד לקרוא את ההוראות וליצור קשר עם איש מקצוע המס שלך בכל שאלה שיש לך לגבי הגשת הטופס.