תוכנית 457 לעומת תוכנית 403(ב): מה ההבדל?

תוכנית 457 לעומת תוכנית 403(ב): סקירה כללית

המגזר הציבורי עשוי להיות המעוז האחרון של תכנית ההטבה המוגדרת - הפנסיה המיושנת הממומנת על ידי מעסיק ומשולמת אוטומטית לעובדים לאחר הפרישה.

אבל בימינו, ייתכן ששום מקור הכנסה לא יספיק כדי להבטיח פרישה נוחה; אנשים צריכים גם לחסוך בעצמם כדי להסתדר עם הפנסיה. לרוע המזל, ארגונים במגזר הציבורי וארגונים ללא מטרות רווח אינם מציעים תוכניות 401(k) להן העובדים יכולים לתרום. עם זאת, הם יכולים להציע תוכניות אחרות בחסות המעסיק: 403(ב) ו-457.

תוכנית 457

ישנם שני סוגים של 457 תוכניות. 457(ב) מוצע לעובדי מדינה ומקומיים, בעוד ש-457(f) מיועד למנהלים בכירים בעמותות.

457 (ב)

אם יש לך תוכנית 457(ב), אתה יכול לתרום עד $22,500 לשנת 2023 (עלייה מ-$20,500 בשנת 2022). אתה יכול גם לתרום $7,500 נוספים בשנת 2023 (עלייה מ-$6,500 בשנת 2022) אם אתה בן 50 ומעלה.

אתה יכול לתרום אפילו יותר אם אתה בטווח של שלוש שנים מהרגיל גיל פרישה. ייתכן שתוכל לתרום עד פי שניים מהמגבלה אם אתה בטווח של שלוש שנים מגיל הפרישה הרגיל. סכום זה הוא $45,000 לשנת 2023, לעומת $41,000 בשנת 2022. עם זאת, התרומה המקסימלית שלך כאשר אתה בטווח של שלוש שנים מגיל פרישה רגיל היא הנמוכה מפי שניים מגבלת התרומה או המגבלה השנתית בתוספת המגבלה השנתית שלא נוצלה משנים קודמות.

457 (ו)

תוכניות 457(ו) שונות באופן משמעותי מהמקבילה שלהן 457(ב). לעתים קרובות הם מתוארים כאזוקי זהב מכיוון שהם משמשים בעיקר לגיוס בכירים מהמגזר הפרטי, שבו השכר נוטה להיות גבוה יותר וההטבות נדיבות יותר.

לפי תוכנית 457(ו), הפיצוי נדחה ממיסוי. עם זאת, פיצוי דחוי זה כפוף ל"סיכון משמעותי של חילוט", כלומר מנהלים מסתכנים לאבד את ההטבה אם הם לא יעמדו בדרישות ספציפיות לגבי משך שירות וביצועים.

כאשר הפיצוי הופך מובטח ואינו נתון עוד לסיכון חילוט, הוא הופך להיות חייב במס כהכנסה ברוטו.

אלא אם כן תהפוך לראש ארגון ללא מטרות רווח (NPO), לא סביר שתתקל בתוכנית 457(ו). בגלל ה פיצויים דחויים טרם שולמו והוא מוגן ממיסוי, ההטבות נשארות בידי המעסיק. הכללים דורשים שמנהלים יבצעו שירותים במשך שנתיים לפחות כדי לקבל הטבות במסגרת תוכנית 457(ו).

אם יש לך תוכנית 457(f), אין הגבלה על כמה הכנסה ניתן לדחות ממיסוי. עם זאת, סכומים נדחים כפופים לסיכון משמעותי של חילוט.

יתרונות וחסרונות של תוכנית 457

Pros

• 457(ב) מאפשר למשתתפים להכפיל את תרומות תוכנית הפרישה שלהם אם הם בטווח של שלוש שנים מגיל פרישה רגיל. מי שנכלל בקטגוריה זו יכול לתרום עד $45,000 בשנת 2023 (עלייה מ-$41,000 בשנת 2022).
• אתה יכול גם לשים תוספת של $7,500 לשנה בשנת 2023 (עלייה מ-$6,500 בשנת 2022) אם אתה לפחות בן 50.
• בעוד שתוכניות אחרות אינן מאפשרות חלוקה עד שאתה בן 59 וחצי, הטבות 457(ב) שלך הופכות לזמינות כאשר אינך עובד עוד אצל המעסיק המספק את תוכנית 457(ב). אחרת, חלוקות מותרות כאשר אתה בן 72 (או בן 70 וחצי אם הגעת לגיל זה לפני 1 בינואר 2020) או אם יש צורך במקרה חירום בלתי צפוי.
• אם תעזוב את עבודתך, תוכל להעביר את חשבונך ל-Roth IRA או 401(k). זוהי אופציה לתכנית 457(ב) אך לא לתכנית 457(ו).

חסרונות

• בניגוד ל-401(k), ההתאמה שהמעסיק תורם תיחשב כחלק מהתרומה המקסימלית שלך. לדוגמה, אם המעסיק שלך תורם $9,500 בשנת 2023, אתה יכול לתרום רק $13,000 אלא אם כן אתה זכאי לאסטרטגיית התגברות.
• ישנן מגבלות תרומה גבוהות בהרבה בתוכנית 401(k). לדוגמה, התאמת מעסיקים והפרשות רגילות ותדמית עובדים הן 73,500 דולר לשנת 2023 (עלייה מ-67,500 דולר ב-2022).
• ממשלות מעטות מספקות תוכניות תואמות במסגרת תוכנית 457(ב). זה בעיקר תלוי בעובדים לוודא שהם חוסכים סכום הולם.
• תוכנית 457(ו) דורשת שהעובדים יישארו בעבודה למשך שנתיים לפחות. אלה שעוזבים מוקדם יותר מפקירים את זכותם לתוכנית 457(ו).

תוכנית 403(ב).

תוכנית 403(ב) מוצעת בדרך כלל לעובדים של עמותות פרטיות ועובדים ממשלתיים, כולל עובדי בתי ספר ציבוריים. כמו 401(k), תוכניות 403(ב) הן תוכניות תרומה מוגדרות המאפשרות למשתתפים להגן על כסף על בסיס מס דחוי לפרישה.

כאשר התוכניות הללו נוצרו ב-1958, הם יכלו להשקיע רק בחוזי קצבה. אז, הם היו ידועים בשם קצבה מוגנת מס (TSA) תוכניות או תוכניות קצבה נדחות מס (TDA).

תוכניות אלה משמשות לרוב מוסדות חינוך. עם זאת, כל ישות העומדת בדרישות במסגרת IRS Section 501(c)(3) יכול לאמץ את זה.

מגבלות תרומה ודחייה

מגבלות התרומה עבור תוכניות 403(ב) זהות כעת לאלו של תוכניות 401(k). כל דחיות העובדים נעשות על בסיס לפני מס ומפחיתות את ההכנסה הגולמית המתואמת של המשתתף (AGI) בהתאם.

מגבלת התרומה השנתית, הנקראת גם דחייה בחירה, הוא $22,500 לשנת 2023 (עלייה מ-$20,500 בשנת 2022). אנשים יכולים להשקיע תרומה נוספת של 7,500 דולר לשנת 2023 ו-6,500 דולר לשנת 2022 אם הם בני 50 ומעלה.

תכניות אלו מציעות מתן תרומה מיוחדת נוספת המכונה תקנת ההשגחה לכל החיים או כלל 15 שנה. עובדים שיש להם לפחות 15 שנות כהונה זכאים להפרשה זו, המאפשרת תשלום נוסף של 3,000 דולר בשנה. עם זאת, להוראה זו יש גם מגבלה של מעסיק למעביד לכל החיים של 15,000$.

תרומות לאחר מס מותרות במקרים מסוימים, ותרומות Roth זמינות גם עבור מעסיקים שבוחרים בתכונה זו. בדומה לתוכניות 401(k), מעסיקים יכולים להפעיל תרומות אוטומטיות לתכנית 403(ב) עבור כל העובדים, אם כי העובדים עשויים לבטל את הסכמתם לפי שיקול דעתם. משתתפים מתאימים עשויים גם להיות זכאים ל- אשראי חוסך לפנסיה.

בעת חישוב מגבלות תרומה 403(ב) עבור אדם פרטי, מס הכנסה מיישם אותן בסדר מסוים. ראשית, הם מיישמים את דחיית הבחירה. לאחר מכן, מס הכנסה משתמש במתן שירות לתפוס 15 שנים. אחריהם תרומת התפיסה. באחריות המעסיק להגביל את ההפקדות לסכומים הנכונים.

גלגולים

הכללים ל מתהפך יתרות תוכנית 403(ב) שוחררו במידה ניכרת במהלך השנים האחרונות. עובדים שעוזבים את מעסיקיהם יכולים כעת לקחת את התוכניות שלהם למעסיק אחר. הם יכולים לגלגל את התוכניות שלהם לעוד 403(ב), 401(k), או תוכנית מוסמכת אחרת. הם יכולים גם לבחור לגלגל את התוכניות שלהם לכדי א IRA בהכוונה עצמית במקום.

המשמעות היא שעובדים יכולים לשמור על תוכנית פרישה אחת לאורך הקריירה שלהם במקום לפתוח חשבון IRA נפרד או להשאיר את התוכניות שלהם אצל המעסיקים הישנים שלהם.

הפצות

יש לציין, התפלגות תוכנית 403(ב) דומות לאלו של תוכניות 401(k) ברוב המובנים:

• אתה יכול להתחיל לקבל הפצות בגיל 59½, בין אם אתה עדיין עובד באותו ארגון ובין אם לאו.
• חלוקות שנלקחו לפני גיל 59 וחצי כפופות לקנס של 10% למשיכה מוקדמת, אלא אם חל חריג מיוחד.
• כל ההפצות הרגילות מחויבות במס הכנסה רגילה.
• הפצות רוט פטורות ממס. עם זאת, עובדים חייבים לתרום לתוכנית או ש-Roth IRA יהיה פתוח לפחות חמש שנים לפני שהם יכולים לקחת הפצות ללא מס.
• הפצות מינימליות נדרשות (RMD) חייב להתחיל בגיל 72. הגיל עבור RMDs היה 70½ עד שהועלה על ידי חוק SECURE של 2019. משקיעים יכולים להימנע מ-RMD אם הם מגלגלים את התוכנית לתוכנית פרישה של Roth IRA או תוכנית פרישה אחרת של Roth. אי נקיטת חלוקה מינימלית נדרשת תגרור 50% בלו על הסכום שהיה צריך למשוך.
• הפרשות להלוואה עשויות להיות זמינות גם לפי שיקול דעתו של המעסיק. כללי ההלוואה זהים לרוב לאלה של תוכניות 401(k). המשתתפים אינם יכולים לגשת ליותר מהפחות מ-$50,000 או מחצית מיתרת התוכנית. כל יתרת הלוואה שלא נפרעה תוך חמש שנים מטופלת כחלוקה חייבת במס או מוקדמת.

ההפצות מדווחות בכל שנה טופס 1099-R, שנשלח בדואר למשתתפי התוכנית.

אפשרויות השקעה

אפשרויות ההשקעה בתוכניות 403(ב) מוגבלות בהשוואה לתוכניות פרישה אחרות. ניתן להשקיע כספים בא חוזה קצבה ניתן על ידי חברת ביטוח או בקרן נאמנות באמצעות חשבון משמורת.

מצב זה מהווה מקור לוויכוח מתמשך בקהילת תכנון הפיננסים והפנסיה. קצבאות הן כלי רכב דחויים במס כשלעצמם, ואין דבר כזה דחיית מס כפול.

רוב התוכניות מציעות כעת גם אפשרויות לקרנות נאמנות, אם כי בתוך א קצבה משתנה חוזה ברוב המקרים. אבל חוזים קבועים ומשתנים וקרנות נאמנות הם סוגי ההשקעות היחידים המותרים בתוכניות אלה.

בעיות שונות

חשוב לציין, תוכניות 403(ב) שונות ממקבילותיהן 401(k) בכך שבתיאוריה, התרומות מובנות באופן מיידי ואינן ניתנות לחילוט. אולם בפועל, מעסיקים יכולים להפקיד הפקדות לחשבון נפרד, וכאשר ההטבות מובנות, להחיל אותן רטרואקטיבית על תוכנית 403(ב).

בנוסף, עקב חוק מניעת שימוש לרעה בפשיטת רגל והגנת הצרכן משנת 2005, תוכניות 403(ב) זוכות כעת לאותה רמת הגנה מפני נושים כמו תוכניות מוסמכות.

משתתפי התוכנית צריכים גם להיות מודעים לכל העמלות שגובים על ידי התוכנית וספקי ההשקעות שלהם. על מנהל התכנית לספק לכל משתתפי התכנית פירוט מלא של עמלות אלו.

בשורה התחתונה

אם אתה צריך יותר זמן כדי לשים בצד כסף לפנסיה, תוכנית 457(ב) היא הטובה ביותר עבורך. יש לו מדיניות התפיסה טובה יותר ותאפשר לך לחסוך יותר כסף לפנסיה.

סביר להניח ש-403(b) הוא ההימור הטוב ביותר שלך אם אתה רוצה מגוון גדול יותר של אפשרויות השקעה. עם זאת, יש אפשרות שלישית עבור אנשים מסוימים - אם אתה זכאי לשתי התוכניות, אתה יכול לפצל את התרומות שלך ביניהן.

זה אומר שאתה יכול לשים $45,000 בשנת 2023 (עלייה מ-41,000 בשנת 2022) בין שתי התוכניות, לא כולל כל תרומות לתפוס אם אתה זכאי. זה עשוי למשוך יותר את אלה עם הכנסה גבוהה יותר שמנסים להפחית את המסים שלהם.