מס הכנסה ישאל כל משלם מסים לגבי עסקאות קריפטו בעונת המס - הנה איך לדווח עליהן

הבן את זה: מס הכנסה רוצה לדעת על עסקאות הקריפטו שלך

גרסת 2021 של טופס 1040 של IRS שואלת אם בכל עת במהלך השנה קיבלת, מכרת, החלפת או נפטרת בכל דרך אחרת מכל עניין פיננסי במטבע וירטואלי כלשהו. אם עשית זאת, אתה אמור לסמן את התיבה "כן". העובדה ששאלה זו מופיעה בעמוד 1 של טופס 1040, ממש מתחת לשורות לאספקת מידע בסיסי כמו שמך וכתובתך, מצביעה על כך ש-IRS רציני לגבי אכיפת ציות לכללי המס החלים. אזהרה הוגנת.

מתי לסמן את התיבה 'כן' בעסקאות קריפטו

הוראות טופס 2021 לשנת 1040 מבהירות שעסקאות מטבע וירטואלי שעבורן עליך לסמן את התיבה "כן" כוללות בין היתר: (1) קבלת מטבע וירטואלי כתשלום עבור סחורות או שירותים שסיפקת; (2) קבלה או העברה של מטבע וירטואלי בחינם שאינו כשיר כמתנה בתום לב לפי כללי המס הפדרליים; (3) קבלת מטבע וירטואלי חדש כתוצאה מפעולות כרייה והימור; (4) קבלת מטבע וירטואלי כתוצאה ממזלג קשה; (5) החלפת מטבע וירטואלי עבור רכוש, טובין או שירותים; (6) החלפה/מסחר במטבע וירטואלי במטבע וירטואלי אחר; (7) מכירת מטבע וירטואלי; וכן (8) כל רשות אחרת של עניין פיננסי במטבע וירטואלי.

אם בשנת 2021 נפטרת מכל מטבע וירטואלי שהוחזק כנכס הון באמצעות מכירה, החלפה או העברה, סמן את התיבה "כן" והשתמש בטופס IRS 8949 המוכר ובנספח D של טופס 1040 כדי לחשב את רווח ההון או ההפסד שלך . ראה דוגמאות 1 ו-4 להלן.

אם בשנת 2021 קיבלת מטבע וירטואלי כלשהו כפיצוי על שירותים, סמן את התיבה "כן" ודווח על ההכנסה באותו אופן שבו היית מדווח על הכנסות אחרות מאותו אופי. ראה דוגמה 3 להלן.

מתי לסמן את התיבה 'לא' על עסקאות קריפטו

אינך יכול להשאיר את שאלת העסקה במטבע וירטואלי ללא מענה. עליך לסמן את התיבה "כן" או את התיבה "לא". 

עסקה הכוללת מטבע וירטואלי אינה כוללת החזקת מטבע וירטואלי בארנק או בחשבון, או העברה של מטבע וירטואלי מארנק או חשבון אחד שבבעלותך או בשליטתך לאחר שבבעלותך או בשליטתך. אם זה כל מה שקרה בשנה שעברה, סמן את התיבה "לא".

סמן גם את התיבה "לא" אם עסקאות המטבע הווירטואלי היחידות שלך בשנת 2021 היו רכישות של מטבע וירטואלי עבור מטבע אמיתי, כולל שימוש בפלטפורמות אלקטרוניות במטבע אמיתי כגון PayPal
PYPL,
-3.31%.

נקודת מפתח: למידע נוסף על הטיפול המס הפדרלי בעסקאות מטבע וירטואלי, ראה שאלות נפוצות אלה באתר האינטרנט של מס הכנסה.  

כיצד לדווח על רווחים והפסדים בקריפטו בטופס 2021 שלך לשנת 1040

עכשיו לבשר של הטור הזה. למרות מה ש-IRS אומר, בואו נשתמש במונח cryptocurrency במקום מטבע וירטואלי. הָלְאָה. 

מס הכנסה נוקט בעמדה שמטבע קריפטוגרפי הוא "נכס" לצורכי מס הכנסה פדרלי. (סשלנו: הודעת מס הכנסה 2014-21.) זה אומר שאתה אמור להכיר ולדווח על רווח או הפסד חייבים במס בכל פעם שאתה מחליף מטבעות קריפטוגרפיים בדולר ארה"ב, אירו, סחורות או שירותים, נדל"ן, טסלה חדשה, מטבע קריפטוגרפי אחר, או כל דבר אחר.  

אם לא תדווח על עסקאות מטבעות קריפטוגרפיים בטופס 1040 שלך ותעבור ביקורת, אתה עלול לעמוד בפני ריבית ועונשים ואפילו להעמדה לדין פלילי במקרים קיצוניים. 

כדי להגיע לתוצאות מס ההכנסה הפדרליות של עסקת מטבעות קריפטוגרפיים, הצעד הראשון הוא לחשב את שווי השוק ההוגן (FMV), הנמדד בדולר ארה"ב, של המטבע הקריפטו בתאריך שבו קיבלת אותו או שילמת אותו. 

הערכים הנוכחיים של מטבעות הקריפטו הפופולריים ביותר רשומים בבורסות, ואני מקווה שעקבתם אחר מה שעשיתם בשנה שעברה. לדוגמה, ביטקוין ושלל מטבעות קריפטוגרפיים אחרים רשומים ב-Coinbase
מַטְבֵּעַ,
-2.76%
לְהַחלִיף. אם מכרת ביטקוין אחד ב-9/5/21, היית אמור לקבל כ-51,750 דולר, לפי בורסת Coinbase. אולי בעצם קיבלת קצת יותר או קצת פחות. אם קניתם ביטקוין אחד בדולרים ב-9/5/21, הייתם צריכים לשלם כ-$51,750. אולי באמת שילמת קצת יותר או קצת פחות. הבסיס שלך בביטקוין לצורכי מס הכנסה פדרלי יהיה מה ששילמת. 

* תהיה לך רווח מס אם ה-FMV של מה שאתה מקבל בתמורה להחזקה במטבעות קריפטוגרפיים עולה על בסיס המס שלך במטבע הקריפטו שהחלפת. 

* יהיה לך הפסד מס אם ה-FMV של מה שאתה מקבל קטן מהבסיס שלך.   

נקודת מפתח: אלא אם כן אתה עוסק במסחר במטבעות קריפטוגרפיים, קשה לדמיין שהחזקה במטבעות קריפטוגרפיים תסווג לצורכי מס הכנסה פדרלי כל דבר אחר מלבד נכס הוני - גם אם השתמשת בו לביצוע עסקאות או עסקאות אישיות בניגוד להחזקה זה אך ורק להשקעה. לכן, הרווח או ההפסד החייבים במס מהחלפת מטבע קריפטוגרפי יהיה כמעט תמיד רווח או הפסד הון לטווח קצר או רווח או הפסד לטווח ארוך, תלוי אם החזקת את המטבע הקריפטו לפחות שנה ויום (ארוך- טווח) או לא (לטווח קצר) לפני השימוש בו בעסקה.

טיפול מס בקבלות קריפטו

אם אתה מקבל מטבע קריפטוגרפי כתשלום עבור משהו, עליך לקבוע את ה-FMV של המטבע הקריפטו בתאריך העסקה ולאחר מכן להמיר את העסקה לדולרים אמריקאים. לאחר מכן חשב את תוצאות מס ההכנסה הפדרלי שלך.

דוגמא 1: בשנה שעברה, החלפת שני ביטקוין במטבע קריפטוגרפי אחר. בתאריך ההחלפה, ה-FMV בדולר ארה"ב, של המטבע הקריפטו החדש שקיבלת היה 125,000 דולר. בסיס המס שלך בשני הביטקוינים עליהם וויתרת היה 95,000 דולר. רכשת את שני הביטקוינים מוקדם יותר בשנת 2021. הרווח החייב במס שלך בבורסה היה $30,000 ($125,000 - $95,000). דווח על 30,000 $ כרווח הון לטווח קצר בטופס 2021 שלך לשנת 1040, תוך שימוש בטופס 8949 ובסכימה D, מכיוון שהיית הבעלים של שני הביטקוינים במשך פחות משנה ויום.     

דוגמא 2: בשנה שעברה מכרת רכב וינטג' ששיחזרת לשלמות תמורת שני ביטקוין. בתאריך המכירה, ביטקוין הוערך ב-55,000 דולר כל אחד, לפי בורסת Coinbase. בסיס המס שלך ברכב היה $65,000. כדי לדווח על עסקה זו בטופס 2021 שלך לשנת 1040, המר את שני הביטקוין שקיבלת לדולר ארה"ב ($55,000 x 2) = $110,000. הרווח החייב במס שלך על המכירה הוא $45,000 ($110,000 - $65,000). דווח על 45,000 $ כהכנסה או כרווח בטופס 1040 שלך. בהנחה שאתה לא בעניין של שחזור מכוניות וינטג', יש לך רווח הון לטווח קצר או ארוך טווח, תלוי כמה זמן היה בבעלותך על הרכב. דווח על הרווח בטופס 8949 ובלוח זמנים ד'. 

טיפול מס בקריפטו המשמש בעסקאות עסקיות

אם אתה מקבל מטבע קריפטוגרפי כתשלום בעסק שלך, הצעד הראשון הוא להמיר את התשלום לדולר אמריקאי. לאחר מכן עקוב אחר הכללים הרגילים כדי לקבוע את תוצאות מס ההכנסה הפדרלי. 

דוגמא 3: אתה מקצוען עצמאי. אתה מפעיל את העסק שלך כ-LLC עם חבר יחיד, המטופל כבעלות יחיד לצורכי מס. בשנה שעברה, קיבלת ביטקוין אחד כתשלום מלקוח גדול. בתאריך הקבלה, ביטקוין הוערך ב-55,000 דולר כל אחד, לפי בורסת Coinbase. בתוכנית C שלך לשנת 2021, עליך להכיר ב-$55,000 של הכנסה חייבת עבור שירותים שניתנו. מכיוון שאתה עצמאי, 55,000 $ כפופים גם למס העצמאים הנורא.

אם אתה משתמש במטבע קריפטוגרפי כדי לשלם עבור הוצאה עסקית, הצעד הראשון הוא להמיר את ההוצאה לדולרים. לאחר מכן עקוב אחר הכללים הרגילים כדי לקבוע את תוצאות מס ההכנסה הפדרלי. 

דוגמא 4: בשנה שעברה השתמשת בביטקוין אחד כדי לקנות אספקה ​​הניתנת לניכוי מס עבור עסקי הבעלות הבלעדית המשגשגת שלך. בתאריך הרכישה הוערך ביטקוין ב-1 דולר כל אחד. אז, יש לך ניכוי עסקי לשנת 55,000 של $2021. כלול את $55,000 כהוצאה בלוח 55,000 שלך ג'. 

אבל יש עוד חלק לעסקה הזו: רווח או הפסד מס מהחזקת הביטקוין ואז הוצאתו. נניח שקנית את הביטקוין בינואר 2021 ב-$31,000 בלבד. אז, היה לך רווח חייב במס של 24,000 $ מהשבחת ערך הביטקוין (55,000 $ - 31,000 $). הרווח הזה של 24,000 דולר הוא רווח הון לטווח קצר - מכיוון שלא החזקת בביטקוין יותר משנה אחת. דווח על הרווח בטופס 8949 ובלוח זמנים ד'.

אם אתה משתמש במטבע קריפטוגרפי כדי לשלם שכר לעובדים, ה-FMV של המטבע נחשב כשכר הכפוף לניכוי מס הכנסה פדרלי, מס FICA ומס FUTA. כמו כל שכר אחר המשולם לעובדים, עליך לדווח על השכר לעובד ולמס הכנסה בטופס W-2. 

אם אתה משתמש במטבע קריפטוגרפי כדי לשלם לקבלן עצמאי עבור ביצוע שירותים עבור העסק שלך, ה-FMV של המטבע חייב במס עצמאי עבור הקבלן. אתה נדרש לדווח על התשלום בטופס 1099-NEC אם התשלומים לקבלן זה במהלך השנה מסתכמים ב-$600 או יותר.

כפי שמודגם בדוגמה 4, ייתכן שיהיה לך גם רווח או הפסד מס עקב עלייה או ירידה בערך המטבע הקריפטו במהלך הזמן שהחזקת בו לפני ששילמת אותו לכיסוי שכר או שירותים של עובדים מקבלן עצמאי. מכיוון שאתה לא בעניין של קנייה ומכירה של מטבעות קריפטוגרפיים, הרווח וההפסד יהיו רווח הון או הפסד הון לטווח קצר או ארוך, תלוי כמה זמן החזקת במטבע הקריפטו. דווח על הרווח או ההפסד בטופס 8949 ובלוח זמנים ד'.

האם עסקאות הקריפטו שלך לשנת 2021 ידווחו על 1099s?

אולי. 

כיצד מדווח קריפטו בטופס 1099-MISC?

חלק מבורסות מטבעות קריפטוגרפיים מדווחות על הכנסה ברוטו מתגמולי קריפטו או הימור כ"הכנסה אחרת" בטופס 1099-MISC. ה-1099-MISC לא ידווח על עסקאות בודדות מהימור או תגמולים, אלא רק ההכנסה הכוללת שלך מהם. עליך לדווח על כל עסקה, כמו גם כל עסקאות קריפטו אחרות, בטופס 1040 שלך. 

נקודת מפתח: מס הכנסה מקבל עותק של כל 1099-MISC שנשלח אליך. אז אל תניח שאתה יכול פשוט לטוס מתחת לרדאר ללא זיהוי. 

כיצד מדווח קריפטו בטופס 1099-K?

טופס 1099-K מדווח על הערך הכולל של מטבעות קריפטוגרפיים שקניתם, מכרתם או סחרתם בפלטפורמה שטיפלה בעסקאות. טופס 1099-K ידוע גם בתור טופס כרטיס תשלום או טופס עסקאות רשת של צד שלישי. זה משמש בדרך כלל על ידי חברות כרטיסי אשראי ומעבדי תשלומים כמו PayPal כדי לדווח על עסקאות תשלום שעובדו עבור צדדים שלישיים. 

טופס 1099-K משמש גם בבורסות קריפטו מסוימות כדי לדווח על קבלות מעסקאות קריפטו - כמו בדוגמאות 1, 2 ו-3 לעיל. עם זאת, טופס 1099-K נשלח בדרך כלל רק למשלמי מס בארה"ב שביצעו 200 עסקאות או יותר בהיקף כולל של $20,000 או יותר. הסכום שדווח בטופס 1099-K אינו שקול לרווח המס או ההפסד שלך ממסחר קריפטו שנערך בבורסת הדיווח. אם נסחרת לעתים קרובות, ייתכן שתדווח על נפח מסחר גדול בטופס 1099-K, אך רק רווח או הפסד מס נטו קטן יחסית. 

נקודת מפתח: מס הכנסה מקבל עותק של כל 1099-K שנשלח אליך, ולכן הסוכנות תצפה לראות פעולת קריפטו כלשהי בטופס 1040 שלך. 

כיצד מדווח קריפטו בטופס 1099-B?

טופס 1099-B משמש בעיקר על ידי חברות ברוקרים ובורסות חליפין לדיווח על רווחי הון והפסדים. שלא כמו טופס 1099-MISC וטופס 1099-K, טופס 1099-B מדווח על רווחים והפסדים מעסקאות בודדות. בעוד שכל רווח או הפסד מחושבים בנפרד, חברת הברוקראז' בדרך כלל תדווח על מספרים מאוחדים - למשל סכום הרווח או ההפסד הנקי שלך לטווח קצר. כמה בורסות קריפטו מנפיקות טופס 1099-B.

נקודת מפתח: מס הכנסה מקבל עותק של כל 1099-B שנשלח אליך.

כאשר לא תקבל 1099

אם פשוט ביצעת תשלום בשנה שעברה באמצעות מטבע קריפטוגרפי, כמו בדוגמה 4 לעיל, לא תקבל טופס 1099 לשנת 2021. טופס 1099, בכל אחד מהטעמים השונים שלו, מונפק רק אם אתה לקבל תשלום.     

השורה התחתונה

ייתכן שאינך מודע להשלכות מס ההכנסה הפדרלי של עסקאות קריפטו. אבל מס הכנסה לא מקבל בדרך כלל בורות כתירוץ לאי ציות לכללי המס. 

רשומות מפורטות חיוניות לעמידה בדרישות. הרישומים שלך צריכים לכלול: (1) מתי התקבל המטבע הקריפטו, (2) ה-FMV של המטבע בתאריך שבו קיבלת אותו, (3) ה-FMV של המטבע בתאריך שבו החלפת אותו (עבור דולר אמריקאי, מטבע קריפטוגרפי אחר, או כל דבר אחר ), (4) בורסת המסחר במטבעות קריפטוגרפיים שבה השתמשת כדי לקבוע FMV, (5) והמטרה שלך להחזקת המטבע (עסקי, השקעה או שימוש אישי). 

בעזרת מידע זה, אתה ו/או מקצוען המס שלך יכולים לקבוע את השלכות מס ההכנסה הפדרליות של עסקאות הקריפטו שלך ב-2021. בהתאם למקום מגוריכם, עשויות להיות גם השלכות מס הכנסה של המדינה. בהצלחה עם כל זה.

מה המשמעות של החדשות עבור הארנק שלך? הירשם לניוזלטר היומי של פיננסים אישיים כדי לגלות זאת.

ראה גם: רוצה לתרום לצדקה באמצעות קריפטו? "זו קהילה עצומה של אנשים שמוכנים לתת, אבל הם לא מתבקשים"