איטליה: חוק התקציב לשנת 2023 בנושא קריפטו

חוק התקציב האיטלקי החדש 2023 הציג מספר חובות מס רטרואקטיביות(!) חדשות עבור תושבי איטליה המחזיקים במטבעות קריפטוגרפיים. 

החוק קובע כי מטבעות קריפטוגרפיים אינם נטמעים עוד במטבעות זרים, עם החובה הנלווית לרשום אותם בטופס RW, ומכניס בין ההכנסות השונות אירוע חייב במס חדש הכולל רווחי הון והכנסות אחרות ממכירת מטבעות קריפטוגרפיים, במידה ועולים על € 2,000 עבור כל תקופת מס, הממומשת באמצעות פדיון, מכירה, החלפה או החזקה של נכסי קריפטו. 

לעומת זאת, חליפין בין מטבעות קריפטוגרפיים בעלי אותן פונקציות אינו מחויב במס. לפיכך, למרות חוסר הבהירות של ההוראה הרגולטורית, ניתן היה להניח שאם אדם מכר את BTC כנגד ETH, תוך מימוש רווח הון, מיסוי זה יידחה, בעוד שאם אדם מכר BTC כנגד מטבע stable, בהתחשב בכך. ל-stablecoin אין אותה פונקציה כמו ביטקוין, העסקה תהיה חייבת במיסוי.

רווחי הון חייבים במס תחליף של 26%.

טיפול המס של קריפטו באיטליה

כמו כן הוכנסה האפשרות של מחזיקי נכסי קריפטו להעריך מחדש את ערך מטבעות הקריפטו שלהם החל מה-1 בינואר 2023 לערך היום על ידי תשלום מס הכנסה חלופי בשיעור של 14% במקום 26%. 

לכן, מי שמחזיק - יש אינטרס לנצל אפשרות זו, להעלות בפועל את המחיר נושא המס ובכך לחסוך 12% במיסוי. מס זה ניתן לשלם בסכום חד פעמי עד ליום 30 ביוני 2023 או בשלושה תשלומים שנתיים שווים, תוך תשלום ריבית על התשלומים שאחרי הראשון בשיעור של 3% לשנה.

במקרה שהנישום לא הצהיר על נכסי הקריפטו שלו בעת מילוי ה טופס RW, הוא או היא עדיין יידרש לשלם סכום מופחת של 0.5% (עבור כל שנה) על שווי נכסי הקריפטו הלא מוצהרים אם לא מימש הכנסה כלשהי באותה תקופת מס. 

מאידך, במקרה שהנישום מימש הכנסה בתקופת המס, יהיה עליו להגיש את העתירה ל- רשות המסים האיטלקית (Agenzia delle Entrate) ולשלם מס חלופי בגובה 3.5% משווי נכסי הקריפטו המוחזקים בסוף כל שנה או במועד המימוש וכן סכום נוסף השווה ל-0.5% עבור כל שנה מהשווי האמור לעיל. של קנסות וריבית.

בכל הנוגע לתשלום מסים על רווחי הון, הכלל הכניס את האפשרות לבעלי נכסי קריפטו המופקדים אצל מתווכים פיננסיים תושבים לבחור, כחלופה למשטר ההצהרתי הרגיל, במשטר המכונה "חיסכון מנוהל" או מה שנקרא משטר "חיסכון מנוהל".

לבסוף, ראוי להדגיש כי המחוקק התכוון להרחיב את היקף תחולתו של מס הבולים, בשיעור של 2 לאלף בשנה על שווי הנכסים, גם לגבי עסקאות - המתנהלות עם מתווכים פיננסיים תושבים - שיש להן מטרתם את נכסי ההצפנה וכרוכים בהתחייבויות אפשריות של תקשורת תקופתית ללקוחות, אפילו בהשערות שבהן לא נשלחת או מנוסחת שום תקשורת.