בסיס עלות בתשלום מס קריפטו (חישובים קשים ודרכים פשוטות לחסוך)

קבלת בקשה לביקורת מס היא נפוצה אם יש לך לא מדווח כהלכה ההכנסה שלך ומבט לאחור נוגעים לחשיבות של בסיס עלות בתשלום מס קריפטו. בעוד שבקשות ביקורת עשויות להשתנות בתוכן, ישנן מספר שאלות מקדימות טיפוסיות ש-IRS ישאל לגבי מיסי הקריפטו שלך. כאשר מגיבים למס הכנסה, השיטה הטובה ביותר היא לענות על כל בקשה בשקיפות ובצורה מאורגנת.

אתה יכול לצפות שהם יבקשו ממך לחשוף את כל החשבונות שלך, כולל:

• "כל מזהי הארנק וכתובות הבלוקצ'יין בבעלות או בשליטת משלם המסים."
• "כל חילופי המטבעות הדיגיטליים (DCE) ומנחי עמית-לעמית (P2P) (למשל, Coinbase, Paxful או Localbitcoins.com) (חוץ ופנים) ... עם מזהי משתמש, כתובות דוא"ל, כתובות IP ומספרי חשבונות קשורים לפלטפורמות האלה". 

כפי שצוין ב תגובת הודעת מס הכנסה לשמירת רישומים (שאלות ותשובות 45), מס הכנסה דורש גם את הרשומות הבאות עבור כל עסקה:

• "התאריך והשעה שבה נרכשה כל יחידה של מטבע וירטואלי,"
• "הבסיס וה-FMV של כל יחידה בזמן הרכישה,"
• "התאריך והשעה שכל יחידה נמכרה, הוחלפה, או הושלכה אחרת",
• "ה-FMV של כל יחידה במועד המכירה, ההחלפה או ההחלפה, וסכום הכסף או ה-FMV של הרכוש שהתקבל עבור כל יחידה."
• "הסבר על השיטה המשמשת לחישוב הבסיס המתייחס למכירה או לסילוק אחר של מטבע וירטואלי." (שים לב שזה מתייחס ל שיטת חשבונאות קריפטו).

גם לקרוא:

מהו בסיס עלות בתשלום מס קריפטו?

בסיס העלות הוא הסכום ששילמת עבור השקעה בתוספת כל עמלת ברוקר, עמלה או מסחר המחושבים לצורכי מס. לעתים קרובות, בסיס העלות שלך יהיה פשוט המחיר המקורי ששילמת כשרכשת את ההשקעה, כמו מניות במניה, קרנות נאמנות או מטבע קריפטוגרפי. ובכל זאת, זה נהיה יותר מסובך במצבים מסוימים. כאשר אתה מוכר את הנכס או ההשקעה, תצטרך לדעת את בסיס העלות שלך כדי לקבוע אם יש לך רווחי הון או הפסדים.

מדוע יש צורך בבסיס עלות בתשלום מס קריפטו?

לימוד בסיס העלות להשקעות שלך חיוני כדי לקבוע מה אתה חייב עבור מיסים. מסחר בנכס ומימוש רווח או הפסד על השקעה זו נחשב כאירוע חייב במס. כדי להבין היטב את השלכות המס על מכירת נכס, תידרש לדעת את בסיס העלות/מחיר הרכישה המקוריים.

כיצד לחשב בסיס עלות בתשלום מס קריפטו?

חישוב בסיס העלות לחשבון חייב במס יכול להיות מרתיע כאשר אתה בעל מניה, קרן נאמנות או מטבע קריפטוגרפי ומבצע קניות מרובות במחירים שונים. להלן האסטרטגיות בהן תוכל להשתמש:

שיטת ראשון נכנס ראשון יוצא (FIFO).

המניות הראשונות שאתה רוכש מטופלות כמו המניות הראשונות שאתה מוכר. FOFO היא שיטת ברירת המחדל של מס הכנסה והשיטה שרוב הברוקרים משתמשים בהם כדי לחשב את בסיס העלות.

שיטת עלות ממוצעת

אתה מחלק את העלות הכוללת של המניות במספר המניות שאתה מחזיק, ולאחר מכן השתמש בממוצע כבסיס העלות שלך. אפשרות שיטת העלות הממוצעת היא רק עבור מכירות קרנות נאמנות ותוכניות ספציפיות להשקעה חוזרת של דיבידנד.

לא ניתן להשתמש בשיטת העלות הממוצעת כדי לקבל את הבסיס למניות בודדות.

שיטת זיהוי מניות ספציפית

אתה מזהה את המניות או הנכסים הספציפיים שאתה מוכר לברוקר שלך. אתה תודיע למתווך שלך בזמן המכירה שאתה משתמש בשיטה זו, אז שמור תיעוד טוב כדי לתעד את הבסיס שלך.

כיצד לחשב בסיס עלות בתשלום מס קריפטו

כדי להראות איך כל שיטה עובדת, בואו נחשוב על דוגמאות.

נניח שבבעלותך 500 מניות של החברה מטבע המניה. רכשת את המניות שלך במשך ארבע שנים:

• ינואר 2019: 100 מניות ב-$10 למניה, בסך 1,000$
• ינואר 2022: 100 מניות ב-$12 למניה, בסך 1,200$
• ינואר 2021: 100 מניות ב-$14 למניה, בסך 1,400$
• ינואר 2022: 100 מניות ב-$16 למניה, בסך 1,600$

סכום ההשקעה הכולל שלך הוא $5,200.

במאי 2022 החלטת למכור 150 מהמניות שלך. הנה איך כל שיטת בסיס עלות תעבוד.

דוגמה 1: נכנס ראשון, יוצא ראשון (FIFO)

אתה מוכר את כל 100 המניות שקנית ב-$10 ($1,000) בתוספת 50 מהמניות שקנית ב-$12 (600$). בסיס העלות הכוללת שלך הוא $1,600.

דוגמה 2: עלות ממוצעת

אתה לוקח את העלות הכוללת שלך לרכישת כל המניות שלך, שהיא $5,200, ומחלק אותה ב-400. הנוסחה מביאה את בסיס העלות שלך ל-$13 למניה. הכפל 13 $ במספר המניות שאתה מוכר, שהם 150. בסיס העלות שלך הוא 1,950 $.

דוגמה 3: זיהוי ספציפי

אתה בוחר את המניות הספציפיות שאתה רוצה למכור. אתה יכול למכור את כל 100 המניות שקנית ב-$16 (1,600$) בתוספת 50 מהמניות שקנית ב-$14 (700$). זה יהפוך את בסיס העלות שלך ל-$2,320. עם זאת, תחויב במס בשיעורי מס רווחי הון לטווח קצר מכיוון שהחזקת במניות של 16$ פחות משנה.

אתה יכול לשמור את המניות של 16$ ולמכור את כל 100 המניות של 14$ שלך (1,400$) בתוספת 50 מהמניות שקנית ב-$12 (600$). בסיס העלות שלך יהיה $2,000. בדרך כלל, אתה רוצה בסיס עלות גבוה יותר מכיוון שהוא יקטין את רווח ההון שלך ומכאן את המס שלך, אבל שיטה זו עשויה להשתלם אם אתה ממוסה בשיעורי רווחי הון לטווח ארוך.

בסיס עלות חישוב עבור מטבעות קריפטו

אם מכרתם, הוצאתם או סחרתם בקריפטו בשנת 2021, כנראה שיש לכם כמה שאלות לגבי האופן שבו העסקאות משפיעות על השלכות המס שלכם השנה. סביר להניח שתהיה חייב מס על רווחי הון אם תרוויח כסף מעסקאות קריפטו כלשהן. חישוב בסיס העלות של הקריפטו שלך הוא השלב הראשון בקביעת הסכום שאתה חייב. 

סעיף זה מייצג את Coinbase עמדה על הנחיית מס הכנסה שהתקבלה, שעשויה להמשיך להתפתח ולהשתנות. אין לראות בכל אלה ייעוץ מס או המלצה פרטנית.

שתי שיטות לחישוב בסיס העלות ורווחי ההון שלך

1. בסיס עלות = מחיר רכישה (או מחיר שנרכש) + עמלות רכישה.

2. רווחי הון (או הפסדים) = רווחים - בסיס עלות 

בואו נחשוב על הנוסחה בדוגמה פשוטה:

בהנחה שקנית בהתחלה Ethereum עבור $10,000 (כולל $35 בדמי עסקה). למרות שאתה מחזיק רק בשווי $9,965 של קריפטו מינוס עמלות, בסיס העלות הכולל שלך הוא מה ששילמת כדי לרכוש את הקריפטו הזה. במקרה זה: $10,000. 

ואז כמה שנים לאחר מכן, המחירים עלו, ומכרת וקיבלת 50,000 דולר בתמורה. רווחי ההון שלך יהיו $50,000 - $10,000, או $40,000. דמי הפלטפורמה שאתה משלם במסגרת המכירה מופחתים מההכנסות שלך.

כעת ננסה דוגמה מורכבת יותר: 

נניח שהחלפת קריפטו אחד באחר, כמו החלפת BTC ב-ETH. אתה מוכר BTC ואז משתמש בתמורה מהמסחר כדי לקנות ETH. שימו לב שהחלפת קריפטו אחד באחר היא שתי עסקאות נפרדות. במקרה זה, ראשית, מכירת BTC, שלגביה יש רווח או הפסד, ושנית, רכישת ETH.

בדוגמה שלנו, הסכום הכולל ששילמת עבור ה-ETH שלך, כולל עמלות העסקה, יהיה בסיס העלות שלו.

בואו נוסיף מספר מספרים: קניתם את BTC ב-$10,000, כולל עמלות עסקה, ומכרתם אותו ב-$50,000 ללא עמלה. לאחר מכן אתה משתמש בכסף כדי לקנות מטבעות ETH בשווי 50,000$, כולל עמלה. תידרש לשלם מס רווחי הון על ה-BTC שלך על בסיס עלות של $10,000, ועבור ETH שלך, בסיס עלות של $50,000.

שמירת תיעוד היא המפתח

במילים פשוטות, ככל שבסיס העלות של הקריפטו שאתה מוכר, סוחר או מוציא גבוה יותר ביחס למספר התמורה שתקבל, כך רווח ההון שלך קטן יותר ותשלם פחות מס.

זה תרגול טוב לשמור תיעוד זהיר ומפורט מכל עסקאות הקריפטו שלך. משתמשי Coinbase יכולים להיכנס כדי למצוא נתוני עסקאות ודוח על הרווחים וההפסדים שלהם. 

חישוב בסיס עלות עבור מתנות או מניות שעברו בירושה

אם מישהו מחונן חולק לך, בסיס העלות שלך הוא בסיס העלות של המחזיק המקורי שנתן לך את המתנה. אם מחיר השוק הנוכחי של המניות נמוך יותר מאשר כאשר מישהו העניק את המניות במתנה, השיעור הנמוך הוא בסיס העלות. אם המניות עוברות בירושה, בסיס העלות עבורך כיורש הוא מחיר השוק הנוכחי של המניות בתאריך פטירתו של הבעלים המקורי.

גורמים רבים ישפיעו על בסיס העלויות שלך, ובסופו של דבר, על בסיס המס שלך כאשר תחליט למכור. אנא התייעץ עם יועץ מס, רואה חשבון או עורך דין אם בסיס העלות האמיתי שלך אינו ברור.

חישוב בסיס העלות של חוזים עתידיים

עבור חוזים עתידיים, בסיס העלות הוא ההפרש בין מחיר הספוט המקומי של סחורה לבין המחיר המשויך לעתיד. לדוגמה, אם חוזה עתידי מסוים נסחר ב-$3.50, בעוד שמחיר השוק הנוכחי של הסחורה כיום הוא 3.10$, ישנו בסיס עלות של 40 סנט. אם ההיפך היה נכון, כאשר החוזה העתידי נסחר ב-3.10 דולר ומחיר הספוט היה 3.50 דולר, בסיס העלות היה -40 סנט, שכן בסיס עלות יכול להיות חיובי או שלילי בהתאם למחירי השוק.

מחיר הספוט המקומי מייצג את מחיר השוק הרווח עבור נכס הבסיס, בעוד שהמחיר הרשום בחוזה עתידי מתייחס לשער בנקודה מסוימת בעתיד. מחירי החוזים העתידיים משתנים מחוזה לחוזה בהתאם לחודש שבו הם יפוג.

כמו במנגנוני השקעה אחרים, מחיר הספוט משתנה בהתאם לתנאי השוק השוררים. ככל שמועד האספקה ​​מתקרב, מחיר הספוט ומחיר החוזים העתידיים מתקרבים יותר.

כיצד פיצולי מניות משפיעים על בסיס העלות בתשלומי מס קריפטו

אם חברה תפצל את מניותיה, הדבר ישפיע על בסיס העלות שלך למניה אך לא על הערך האמיתי של ההשקעה המקורית. חברות מבצעות פיצול מניות כדי להגדיל את מספר המניות שלהן כדי להגביר את נזילות המניה. נניח שהחברה האמורה מנפיקה פיצול מניות של 2:1 שבו מניה ישנה אחת משיגה לך שתי מניות חדשות בהשקעה מקורית של 1,000 דולר. אתה יכול לחשב את בסיס העלות שלך למניה בשתי שיטות:

• קח את הסכום המקורי כלומר 10,000 $ וחלק אותו במספר המניות החדש שאתה מחזיק (2,000 מניות) כדי להגיע לבסיס העלות החדש למניה של 5 $.
• קח את בסיס העלות המקורי שלך למניה ($10) וחלק אותו במקדם הפיצול של 2:1 כדי להגיע לבסיס עלות של $5.

כיצד לחסוך בזמן תשלום מיסים

לאחר הכרת הפרוצדורה הנכונה בחישוב בסיס העלות, הנה ה-gamechanger - דרכים לחסוך תוך תשלום מיסים. במדינות מסוימות ניתן גם לקזז הפסדים כנגד הכנסה רגילה עד לסכום מסוים. הקפד לבדוק את חוקי מס הקריפטו במדינה שלך כדי לראות אם זה המקרה במקום שבו אתה גר. להלן כמה שיטות נפוצות לשמירת הקריפטו שהרווחת בעמל מבלי לערער את החוק ולשלם קנסות.

1. תחזיק מעמד - אסטרטגיה זו מחייבת אותך להחזיק את השקעת הקריפטו שלך לפחות שנה אחת לפני המכירה.
2. ספי פטור ממס - לפי מס הכנסה, אם סך ההכנסה שלך היא מתחת ל-41,676 דולר בשנה, לא תשלם מס רווחי הון. עבור זוגות נשואים המגישים משותף, ה המגבלה היא 83,351 דולר לשנה.
3. קיזוז רווחים עם הפסדים - אם הפסד ההון הנקי שלך הוא יותר מ-$3000, אתה יכול להעביר את ההפסד לשנים מאוחרות יותר. אם אתה משתמש בזה במודע לטובתך, זה נקרא קצירת הפסד מס.
4. השקעה בקרן IRA, פנסיה או קצבאות – בארה"ב, IRAs בניהול עצמי הם IRAs מיוחדים המאפשרים לך להשקיע בנכסים ייחודיים, כגון קריפטו, נדל"ן ומתכות יקרות. כל מסחר בביטקוין או במטבעות קריפטוגרפיים אחרים בתוך החשבון לא יהיה כפוף למס רווחי הון
5. חריגה שנתית של מס מתנות - משלמי מסים אמריקאים נהנים מהחרגת מס מתנות שנתית בסך $16,000, אשר חל על כל אדם שאתה נותן לו מתנה. מתנות בשווי של יותר מ-$16,000 עשויות לחייב אותך במסי מתנות של 40% - אבל רק אם אתה מעבר לפטור ממס מתנות לכל החיים של $12.06 מיליון.
6. שנה את שיעור המס שלך - אתה יכול לתזמן באופן מושלם את סילוק הקריפטו לחפף לקיצוץ אסטרטגי בשכר, פרישה או הפסקת עבודה כדי לחזור לבית הספר כדי לעבור לשיעור מס נמוך יותר.
7. לתרום לצדקה - בתוך ה ארצות הברית, בדוק את סטטוס 501(c)3 של ארגון צדקה ב-IRS' מסד נתונים של ארגון פטור. ארגון צדקה חייב להיות בעל סטטוס 501(c)3 אם אתה מתכנן לנכות את התרומה שלך על המסים הפדרליים שלך.
8. הורדת נכסי קריפטו לבן הזוג שלך - ניתן להעביר בעלות על נכסים בין שותפים כך שניתן יהיה להשתמש בשתי הקצבאות השנתיות שלך ב-CGT כנגד רווחים. זה למעשה מכפיל את קצבת CGT עבור זוגות נשואים ושותפים אזרחיים. לפי ה HMRC, כדי להשתמש בהטבה הזו אתה לא יכול להיות מופרד או לחיות בנפרד.
9. השקיעו בקרן אזור הזדמנויות - השקעה בא הזדמנות-אזור הקרן מאפשרת למשלמי המסים לדחות, ואף להפחית, מסים על רווחי הון אם הם מכניסים את התמורה ממכירת, למשל, מניה או עסק, לקרן שנוצרה כדי לקדם השקעות באזור מוחלש כלכלית
10. השתמש במחשבון מס קריפטו כדי לזהות הפסדים לא ממומשים - הפיכת רווחים להפסדים ממומשים באמצעות מחשבון מס טוב יכולה לקזז כנגד רווחי ההון שלך כדי להפחית את חשבון המס שלך. זה ידוע גם בשם קצירת הפסדי מס

החיסכון שלך במסי קריפטו יהיה תלוי בנסיבות הספציפיות שלך. גלה אילו כללים חלים עליך בהתבסס על הנחיות המס של המדינה שלך. עבור אזרחים אמריקאים, ל-IRS יש כאלה הנחיות.

מחשבות סופיות

רוב משקיעי הקריפטו שעושים מאמץ בתום לב לדווח על מסי הקריפטו שלהם לעולם לא יתמודדו עם ביקורת מס קריפטו. עם זאת, סוכנויות מס ורגולציה ברחבי העולם מפנים את תשומת הלב שלהן לקריפטו כמקור הכנסה מדווח נמוך, כך שאין זה מופרך לצפות שתהיה עלייה ב חקירות מס קריפטו באופק.

אם אתה מקבל בקשת ביקורת, אל תיבהל. אמנם מכתב הביקורת עשוי לכלול שאלות רבות, בקשות להיסטוריית עסקאות ומועד אחרון מהיר של שבועיים, אך סביר להניח שיש לך את כל המידע זמין תוכנת מיסוי קריפטו חשבונות.

מס הכנסה מבקר בדרך כלל עד שש שנים אחורה, אז עליך לאחסן את הרשומות שלך לכל כך הרבה זמן או יותר, בין אם מחשבון מיסוי קריפטו או קבצים משלך. כאשר מגיבים למס הכנסה, השיטה הטובה ביותר היא לענות על כל בקשה בשקיפות ובצורה מאורגנת. שים לב שאם אתה אזרח אמריקאי, חוקי המס בארה"ב חלים על כל ההכנסות שלך, בין אם נערך בארה"ב או בכל מקום גלובלי.

בכל פעם שאתה קונה מניה או מטבע קריפטוגרפי, אתה מתחיל א מסלול ניירזה ישפיע ישירות על ההכנסה החייבת שלך. אבל כשזה מגיע למכירת נכסים ותשלום מסים, חישוב בסיס העלות ורישומים טובים יכריע את נטל המס שלך. החלק הקשה הוא להחליט איזה מגרש נכסים למכור כדי להוריד את מס רווחי הון. (קרא את השאלות הנפוצות כדי ללמוד עוד).

לכן, שמירה על רישומים טובים היא המפתח להמשך הדרך. ברוקרים ובורסות קריפטו רבים מאפשרים לך להוריד את הצהרות העסקאות שלך עם כל המידע על בסיס העלות שלך. שמירה על הרשומות הנפרדות שלך היא גם טובה לתרגול.

זכור, מטרת ההשקעה היא לקבל את ההחזר הטוב ביותר לאחר מס לאורך זמן. אם הרישומים שלך מדויקים ומעודכנים, אתה רק צריך לבחור את המניות עם הבסיס ותקופת ההחזקה שיתנו לך את התוצאות הטובות ביותר (Cost basis) עכשיו ובעתיד.