עורך דין מס מפרק את מכירת הביטקוין של MicroStrategy

חברת המודיעין העסקי MicroStrategy עלתה לכותרות לקראת ערב השנה החדשה עם מכירת חלק מהביטקוין שלה (BTC) אחזקות משכו את תשומת לבם של מומחים ומבקרים בתעשייה.

הגשה רגולטורית לרשות ניירות ערך של ארצות הברית (SEC) ב-28 בדצמבר מְפוֹרָט הפעם הראשונה שהחברה מכרה חלק מה-BTC שלה מאז אימוץ בפרופיל גבוה של המטבע הקריפטו הבולט כנכס האוצר העיקרי שלו.

MicroStrategy עשתה גלים בתעשייה בשנת 2021 כפי שהיא החלה לצבור אחזקות משמעותיות של BTC, כאשר המייסד מייקל סיילר מציג את הנכס כחנות מעולה של ערך למטבע פיאט כסיבה העיקרית למהלך.

בהתחשב בתפקידה של סיילר כתומך מושבע של ביטקוין בשנתיים האחרונות, ההחלטה של ​​MicroStrategy למכור חלק מה-BTC שלה משכה תשומת לב בכל התעשייה. עם זאת, הגשת ה-SEC של החברה מתארת ​​כוונה ברורה לייצר הטבת מס.

חברת הבת של MicroStrategy, MacroStrategy, קנתה 2,395 BTC תמורת כ-42.8 מיליון דולר בין ה-1 בנובמבר ל-21 בדצמבר במחיר ממוצע של 17,871 דולר ל-BTC. לאחר מכן היא מכרה 704 ביטקוין ב-22 בדצמבר במחיר ממוצע של 16,776 דולר לביטקוין תמורת 11.8 מיליון דולר, מה שמדגיש את כוונתה להפחית את חשבון המס שלה:

"MicroStrategy מתכננת להחזיר את הפסדי ההון הנובעים מעסקה זו כנגד רווחי הון קודמים, במידה והחזרים כאלה זמינים במסגרת חוקי מס ההכנסה הפדרליים הקיימים כיום, מה שעשוי לייצר הטבת מס".

קוינטלגרף פנה לעו"ד מס בינלאומי ולרו"ח סלבה אוזלי כדי לפרק את מכירת הביטקוין של MicroStrategy ואת ההיגיון מאחוריה. כפי שהיא מסבירה, מכירת מטבעות קריפטוגרפיים לרווח באמריקה תחייב תשלום מס רווחי הון:

"חלק מהמשקיעים בוחרים להפחית את רווחי ההון שלהם בשנת מס נתונה על ידי מכירת חלק מהנכסים הדיגיטליים שלהם בהפסד. זה נקרא קצירת הפסד מס".

אוזלי אמר שהנוהג נפוץ עבור אנשים בתחום המטבעות הקריפטוגרפיים, בהתחשב בכך שנכסים כמו BTC מטופלים כרכוש על ידי שירות המס הפנימי (IRS) ובכפוף לכללי רווחי הון והפסדים:

"יתר על כן, כלל מכירת הכביסה האוסר על מכירת ניירות ערך בהפסד ורכישה מחדש תוך 30 יום אינו חל. מכיוון שקריפטו אינו נייר ערך, אין כלל מכירת כביסה ספציפית לקריפטו."

MicroStrategy עשתה שימוש בחריג זה, ורכשה מחדש 810 BTC תמורת כ-13.6 מיליון דולר במזומן רק יומיים לאחר מימוש הפסד במכירת חלק מאחזקותיה.

אוזלי הדגיש את התנודתיות של מחירי שוק מטבעות הקריפטו כהזדמנות למשקיעים קמעונאיים ומוסדיים לממש ולקצור הפסדי הון. האתגר טמון בזיהוי נכסים המהווים את ההזדמנות הגדולה ביותר לחיסכון במס:

"החלק הקשה למשקיעים הוא לזהות לאילו מהנכסים הדיגיטליים בתיק שלהם יש את בסיס העלות הגבוה ביותר (מחיר הרכישה המקורי) בהשוואה למחיר השוק הנוכחי".

אסימונים שאינם ניתנים לניתוק (NFT) מציגים גם דרך נוספת להפחתת חבות המס. התקליטן הנודע Steve Aoki מכר מגוון של NFTs ב-OpenSea, עם פעילותו בפומבי ניתן לצפייה בפרופיל המאומת שלו.

דיווחים משערים שאוקי אולי חיפשה לבצע קצירת הפסדי מס. קוינטלגרף פנה אל היחצן של התקליטן כדי לברר את הסיבה למכירת מאות מכשירי NFT מהאוסף הנרחב שלו.