ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים, האם הם ממוסים? כל מה שיש לדעת

המצב לגבי מיסוי על השימוש ב ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים הוא די מגוון. 

הדבר הראשון שיש לזכור הוא שכל למדינה יש חוקים משלה, ויש אפילו מדינות או טריטוריות שבהן אין מסים מכל סוג על השימוש במטבעות אלו. 

עם זאת, אם ניקח בחשבון רק את המדינות שבהן הם מחויבים במס, עלינו לעשות לפחות עוד כמה הבחנות. 

חוקים ספציפיים או תקנות ישנות

לפני שמתעמקים בסוג זה מבוך, ראוי לציין שרק במדינות בודדות יש חוקים המוקדשים במיוחד למטבעות קריפטוגרפיים, בעוד שהרוב המכריע עדיין מיישם חוקים ישנים המיועדים לנכסים אחרים. 

בדרך כלל, כאשר אין חוקים ספציפיים, אלה על מטבעות זרים חלים, ולא אלה על אבטחה. במדינות רבות, הטיפול המס במטבעות קריפטוגרפיים דומה לזה של מטבעות זרים. 

אנשים טבעיים ומשפטיים

ההבחנה החשובה הראשונה שיש לעשות היא בין התקנות החלות על אנשים טבעיים (אזרחים) וכאלה החלים על גופים משפטיים (חברות, גופים, עמותות, ארגונים וכו'). 

בכל הנוגע לאנשים משפטיים, מטבעות קריפטוגרפיים בדרך כלל צריכים להירשם במאזן כנכסים, ויש לחשב מחדש את שווי השוק שלהם בכל שנה בתום שנת הכספים. משמעות טיפול זה היא שמטבעות קריפטוגרפיים מטופלים למעשה ככל נכס אחר עם ערך שנרשם במאזן עליו יש לשלם מסים. 

עבור ישויות משפטיות, לפיכך, אין הוראות או בעיות מיוחדות, למעט במדינות שבהן חוקים ספציפיים מסדירים את השימוש בהם. 

הבעיה היחידה יכולה להיות באותם מקרים נדירים שבהם מדינות אוסרות את השימוש במטבעות קריפטוגרפיים, או אפילו מסים עסקאות בודדות, אבל אלו מקרים מעטים מאוד. 

עם זאת, עבור יחידים, המיסוי פועל לפי כללים מורכבים יותר. 

עסקאות ורווחי הון 

יש כאן הבחנה שנייה, והיא מיסוי עסקאות ורווחי הון. 

למעשה, מסי עסקה נגבים כיום רק במקרים נדירים ביותר. עד לאחרונה, חלק מדינות התייחסו למטבעות קריפטוגרפיים כמו סחורות לצורכי מס, במקרים מסוימים אף החלת מסים על עסקאות בודדות. אבל לאחרונה כמעט כולם משווים מטבעות קריפטוגרפיים למטבעות, שעל עסקאותיהם לא ניתן כמובן להחיל מיסי מדינה. 

עם זאת, ברוב המקרים, כל רווחי הון מחויבים במס. 

עם זאת, לא תמיד ברור כיצד יש לחשב את רווחי ההון הללו, אם כי הם מחושבים בדרך כלל באותו אופן כמו אלו הנוגעים לקנייה ומכירה של נכסים פיננסיים אחרים. לפעמים זה גם יכול להיות מאוד מורכב לבצע את החישובים הללו, בין היתר משום שרשויות המס נוטות לא פעם לקחת בחשבון לא רק מכירת מטבעות קריפטוגרפיים בתמורה למטבעות פיאט, אלא גם כשהם מחליפים אותם למטבעות קריפטוגרפיים אחרים. 

מיסוי רווחי הון חל רק כאשר יש רווחים ממכירה, ובדרך כלל יש לו שיעור קבוע. בחלק מהמדינות ניתן גם לנכות הפסדי הון מרווחי הון על מנת להפחית את ההכנסה החייבת. 

עבור אנשים פרטיים יש בדרך כלל רף בעלות שמתחתיו לא מוטל מס גם על רווחי הון. 

הצהרת בעלות 

לבסוף, יש לעשות הבחנה שלישית. 

במדינות רבות יש צורך להצהיר על החזקת מטבעות קריפטוגרפיים לרשויות המס גם אם לא נוצרו רווחי הון. עם זאת, הצהרת הבעלות אינה מרמזת כלל על תשלום מיסים, שכן אלו משולמים בדרך כלל רק על כל רווח הון עקב מכירה, ולא על עצם החזקה. 

למרבה הצער, מכיוון שאין תקנות אחידות במקום, כל בעל מטבע קריפטוגרפי צריך לברר אילו תקנות חלות במדינה שלו וכיצד הן חלות. במקרים רבים, אנשים פרטיים משלמים רק תעריף קבוע על כל רווח הון מהמכירה, אך גם במקרים אלו יש צורך לבדוק לפחות מהו השיעור, ומהו, אם בכלל, רף הבעלות מתחתיו אינו מס. מופעל. בנוסף, יש גם לבדוק האם יש על מה להצהיר. 

הודעות קשורות
עוד מהמחבר